Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Wanneer is een buitenlands fiscaal verlies ‘definitief’?
Sinds aanslagjaar 2021 zijn verliezen gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI) of buitenlands vastgoed in België nog slechts fiscaal aftrekbaar wanneer ze definitief zijn. Wanneer is dat het geval? Wat zei de Rulingcommissie daarover onlangs? Zijn de regels anders wanneer u binnen het kader van de groepsbijdrageregeling (‘fiscale consolidatie’) buitenlandse verliezen wilt verrekenen? Meer...
BUITENLAND
Aftrekbaarheid verliezen buitenlandse vaste inrichting: regels opnieuw gewijzigd
Wanneer de vennootschap in het verleden verliezen leed in het buitenland – hetzij gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI), hetzij gekoppeld aan een buitenlands onroerend goed – konden die verliezen in principe afgezet worden ten aanzien van het resultaat dat de vennootschap in België realiseerde. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werden de voorwaarden om de buitenlandse verliezen in aftrek te brengen substantieel verstrengd. De fiscale Potpourriwet van 27 juni 2021 (BS 30.06.2021) heeft de regels nu opnieuw gewijzigd. Tijd dus voor een stand van zaken, waarbij we focussen op de verliezen van een VI... Meer...
BUITENLAND
Verliezen buitenlandse vaste inrichting: nu striktere voorwaarden aftrekbaarheid
Wanneer de vennootschap in het verleden verliezen leed in het buitenland – hetzij gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting, hetzij gekoppeld aan een buitenlands onroerend goed – dan konden deze verliezen, binnen een welbepaald fiscaal kader, afgezet worden ten aanzien van het resultaat dat de vennootschap in België realiseerde. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting worden de voorwaarden waaraan voldaan moet worden om de buitenlandse verliezen in aftrek te brengen, vanaf aanslagjaar 2021 substantieel verstrengd. Meer...
DUBBELBELASTINGVERDRAGEN
Taxatievoorwaarde dubbelbelastingverdrag: hoe correct interpreteren?
Het Hof van Cassatie heeft onlangs een zeer opmerkelijk arrest geveld over de taxatievoorwaarde in het Belgisch-Nederlands dubbelbelastingverdrag. De fiscus heeft daarover nu ook een circulaire uitgebracht. Hoe moet u de taxatievoorwaarde volgens de fiscus interpreteren? Wat betekenen in die context ‘belastbaar’, ‘belast’ en ‘daadwerkelijk belast’? Op wie rust de bewijslast? Meer...
VASTE INRICHTING
Een buitenlandse vaste inrichting na het zomerakkoord?
Meestal is het (fiscaal) voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter), omdat u de buitenlandse opstartverliezen op die manier in België in mindering van het fiscale resultaat kunt brengen. Het zomerakkoord verstrengt de regels voor de aftrek van verliezen van buitenlandse VI’s. Daarnaast komt er ook een exit tax als u activa overbrengt naar zo’n VI. Wat houden die nieuwe regels concreet in? Meer...
VASTE INRICHTING
Hoe verdeelt u de resultaten correct tussen een hoofdhuis en een vaste inrichting?
Veel bedrijven starten een buitenlandse activiteit initieel op via een vaste inrichting eerder dan meteen ter plaatse een vennootschap op te richten. Hoe verdeelt u de resultaten dan correct over het hoofdhuis en haar vaste inrichting? Welke principes hanteren het nieuwe artikel 7 van het OESO-modelverdrag en een ontwerp van circulaire hiervoor? Meer...
DIVIDENDEN OPTIMALISEREN
DBI-aftrek vrijwaren door de winst van een vaste inrichting (deels) te laten belasten?
De Rulingcommissie nam recentelijk een zeer interessante beslissing over de DBI-aftrek van een Belgische vennootschap waarvan een dochter een VI had in Dubai, die ter plaatse tegen 0% belast werd. Onder welke voorwaarden is de winst van zo’n VI in België vrijgesteld van vennootschapsbelasting? Gelden er ook in het kader van de DBI-aftrek specifieke regels voor de effectieve betaalde belasting op de nettowinst van zo’n VI? Welke? Hoe kunt u uw DBI-aftrek toch vrijwaren als de winst van die VI globaal genomen onvoldoende belast wordt om zonder meer de DBI-aftrek te genieten? Meer...
BUITENLAND
Buitenlandse vaste inrichting: fiscale gevolgen van stopzetting of verzelfstandiging?
Meestal is het voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter) omdat u zo de buitenlandse opstartverliezen in België in mindering van het fiscaal resultaat kunt brengen. Hoe wordt u dan belast, in België en in het buitenland, eens uw VI winst begint te maken? Kunt u er dan later nog voor opteren om die VI te verzelfstandigen? Wat zijn daarvan dan de fiscale voordelen? Naar aanleiding van een parlementaire vraag lichtte de minister onlangs toe wat er fiscaal gebeurt als u toch beslist om uw buitenlandse activiteiten stop te zetten. Waarmee moet u dan uitkijken als u op dat moment bepaalde activa van de VI naar België overbrengt? Meer...
buitenland
Zakendoen in het buitenland: heeft ook u een vaste inrichting?
Bedrijven hebben soms een buitenlandse vaste inrichting (VI) zonder dat ze erbij stilstaan. Toch moeten enkel exporteurs alleen in België belastingen en btw betalen. Wie een VI heeft, daarentegen moet ook in het buitenland een belasting- en btw-aangifte indienen. Wat zijn de criteria om te bepalen of u al dan niet een buitenlandse vaste inrichting (VI) heeft? Wat zijn de voordelen van zo’n VI als het bedrijf beslist in het buitenland actief te worden? Is een VI fiscaal voordeliger dan een buitenlandse dochteronderneming? Hoe zit het dan fiscaal gezien met de eventuele opstartverliezen van uw buitenlandse activiteit? En wat is de impact van een buitenlandse VI op uw notionele interestaftrek? Meer...
Belasting niet-inwoners
Hoever reiken de tentakels van de fiscale ‘catch all’-bepaling?
Sinds januari 2013 is er aan de belasting van niet-inwoners een zgn. vangnetbepaling toegevoegd waardoor u soms 33% bronheffing moet inhouden op betalingen aan buitenlandse dienstverleners. In juli 2014 verduidelijkte de Administratie in een ‘Bericht aan de schuldenaars’ de draagwijdte van die ‘catch all’-bepaling. Wat is precies de bedoeling van de ‘catch all’-bepaling? Op welke inkomsten heeft ze betrekking? Wat moet u in de praktijk doen als u betalingen doet die mogelijk onder die nieuwe regels vallen? Wanneer moet u bronheffing inhouden en hoe wordt die dan berekend? Wanneer vallen betalingen aan niet-verdragslanden toch niet onder die vangnetbepaling en wat zei de Rulingcommissie daarover onlangs? Meer...
