Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Belgische holding: einde dividenden zonder grenzen?
De afgelopen jaren werden diverse (Europese) maatregelen genomen om misbruik aan te pakken via de werking van holdingvennootschappen. Concrete situaties maken steeds vaker het voorwerp uit van Europese en nationale rechtspraak inzake inkomstenbelasting en btw. Onlangs oordeelde het Nederlandse gerechtshof van Amsterdam (zeer) streng ten aanzien van de vrijstelling van inhouding van dividendbelasting op een dividenduitkering door een Nederlandse dochtervennootschap aan haar Belgische moedervennootschap (Gerechtshof Amsterdam, 02.06.2022, zaaknr. 439) . Meer...
INTERNATIONAAL
Hongkong: belastinghervorming vanaf 2023?
Onder impuls van de EU heeft Hongkong aangekondigd dat het vanaf 1 januari 2023 zijn regelgeving voor de vennootschapsbelasting zal aanpassen. Dat is zeer uitzonderlijk, want Hongkong heeft traditioneel een zeer stabiel belastingregime. De laatste aanpassing van het tarief vennootschapsbelasting voor ‘onshore income’ dateert bv. van de jaren 90. Wat zijn de plannen en wat is de mogelijke impact voor Belgische belastingplichtigen? Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrageregeling en DBI-aftrek: een gevaarlijke combinatie?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) , de zgn. groepsbijdrageregeling. Deze naar Belgische normen ingrijpende wetswijziging is doorgevoerd om de aantrekkelijkheid van het belastingstelsel in België te verhogen. In alle ons omringende landen bestaat er immers reeds vele jaren een systeem van fiscale consolidatie. Er zitten echter ook een aantal addertjes onder het gras. Een vervelend, maar vaak verwaarloosd voorbeeld is de combinatie van groepsbijdrage en DBI-aftrek in één boekjaar. Waar zit het venijn? Meer...
BUITENLAND
Belgische holding en Nederlandse dividenden: misbruik?
De Nederlandse rechtbank Noord-Holland oordeelde onlangs dat een Belgische BVBA geen recht had op de vrijstelling van Nederlandse dividendbelasting, wanneer zij een dividend van haar Nederlandse dochtervennootschap kreeg, omdat de Belgische holdingvennootschap niet aangetoond had dat er een economische en commerciële rechtvaardiging ten grondslag lag voor het houden van de aandelen van de Nederlandse dochtervennootschap (rb. Noord-Holland, 26.06.2020, nr. AWB – 19, 879) . Kunnen Nederlandse dividenden dan niet langer de Moeder-dochterrichtlijn genieten? Meer...
DIVIDEND
Regels DBI-aftrek: schending EU-recht?
De Belgische regels inzake de DBI-aftrek zijn geënt op de Europese Moeder-dochterrichtlijn die dividenden tussen ‘groepsvennootschappen’ beschermt tegen een economische dubbele belasting. De lidstaten hebben evenwel enige vrijheid bij de invulling van dit principe. De (voormalige) Belgische methodiek blijkt echter volgens het Hof van Justitie een schending van het EU-recht te omvatten. Welke praktische gevolgen heeft dat arrest nu? Meer...
DBI-AFTREK
Nieuwe antimisbruikbepaling: loopt de DBI-aftrek van uw holding nu ook gevaar?
Sinds 1 januari 2017 is de Europese antimisbruikbepaling m.b.t. de Moeder-dochterrichtlijn ook in het Belgische recht ingevoerd. Wanneer is er volgens Europa en de EU-rechtspraak fiscaal misbruik? Welke praktische gevolgen heeft de nieuwe Belgische antimisbruikbepaling voor u? Wanneer is er in die context sprake van een ‘kunstmatige constructie’? Kunnen ook andere dan economische motieven het gebruik van een holding rechtvaardigen? Meer...
DBI-AFTREK
DBI-aftrek: lijst met landen met ‘aanzienlijk gunstiger belastingregime’ geactualiseerd
In het licht van de Panama Papers is er de laatste tijd veel te doen rond ‘belastingparadijzen’. Wellicht toevallig is op 1 maart 2016 de nieuwe DBI-landenlijst wereldkundig gemaakt. Wat houdt de taxatievoorwaarde om de DBI-aftrek te genieten concreet in? Geniet u altijd de DBI-aftrek als het bedrijf een dividend ontvangt uit een land dat niet op de DBI-landenlijst staat of zijn er dan toch nog andere beperkingen? En omgekeerd, is het soms toch mogelijk de DBI-aftrek te genieten als een land op de DBI-landenlijst staat? Wat zijn dan de voorwaarden? Meer...
RV OPTIMALISEREN
Dividenden: wanneer nu slechts 1,7% roerende voorheffing inhouden?
Hoeveel roerende voorheffing moet u inhouden op dividenden betaald aan een vennootschap? Wat zijn de voorwaarden om de vrijstelling van roerende voorheffing te genieten? Waarom is die regeling volgens het Tate & Lyle-arrest van het Europese Hof van Justitie in bepaalde omstandigheden strijdig met het vrij verkeer van kapitaal? Onder welke voorwaarden kunt u daarom de teruggave van te veel ingehouden rv vorderen? Voor dividenden toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 28 december 2015 is de wetgeving nu aangepast. Er geldt nu in bepaalde gevallen een tarief van 1,6995%. Onder welke voorwaarden mag u nu dat tarief toepassen? Meer...
DIVIDENDEN OPTIMALISEREN
DBI-aftrek vrijwaren door de winst van een vaste inrichting (deels) te laten belasten?
De Rulingcommissie nam recentelijk een zeer interessante beslissing over de DBI-aftrek van een Belgische vennootschap waarvan een dochter een VI had in Dubai, die ter plaatse tegen 0% belast werd. Onder welke voorwaarden is de winst van zo’n VI in België vrijgesteld van vennootschapsbelasting? Gelden er ook in het kader van de DBI-aftrek specifieke regels voor de effectieve betaalde belasting op de nettowinst van zo’n VI? Welke? Hoe kunt u uw DBI-aftrek toch vrijwaren als de winst van die VI globaal genomen onvoldoende belast wordt om zonder meer de DBI-aftrek te genieten? Meer...
zakendoen in AziË
Go East: expansie naar Azië via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore?
Steeds meer ondernemingen richten hun pijlen op Azië om tegen een competitieve prijs producten aan te kopen, om ter plaatse te produceren of om een nieuwe afzetmarkt aan te boren. Hoe adviseert u het bedrijf het best om die activiteiten te structureren? Waarom kan het (fiscaal) interessant zijn om uw Aziatische activiteiten te organiseren via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore? Onder welke voorwaarden zijn inkomsten uit die landen in België vrijgesteld van vennootschaps- of personenbelasting? Is dat gunstige fiscaal regime dan geen hinderpaal voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling in België? Meer...
