Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Wanneer is een buitenlands fiscaal verlies ‘definitief’?
Sinds aanslagjaar 2021 zijn verliezen gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI) of buitenlands vastgoed in België nog slechts fiscaal aftrekbaar wanneer ze definitief zijn. Wanneer is dat het geval? Wat zei de Rulingcommissie daarover onlangs? Zijn de regels anders wanneer u binnen het kader van de groepsbijdrageregeling (‘fiscale consolidatie’) buitenlandse verliezen wilt verrekenen? Meer...
INTERESTEN
30% fiscale EBITDA thin-cap-regel: circulaire (2021/C/87, 05.10.2021) verduidelijkt opnieuw
Sinds 1 januari 2019 is de aftrek van interesten in principe beperkt tot 30% van de fiscale EBITDA. Als vennootschappen tot een groep behoren, moeten ze de fiscale EBITDA op basis van een ad-hocconsolidatie berekenen. Ze kunnen dan via een interestaftrekovereenkomst hun grensbedrag met elkaar delen, al dan niet tegen vergoeding. Een nieuwe circulaire verduidelijkt... Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrageregeling: ook voor vennootschappen met moeder buiten EER?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) . Volgens de wet is de groepsbijdrageregeling tussen twee Belgische zustervennootschappen enkel van toepassing indien hun gemeenschappelijke moedervennootschap een kwalificerende EU-vennootschap is. Biedt het dubbelbelastingverdrag soms toch een uitweg, wanneer de moedervennootschap buiten de EER gevestigd is? Wat zei de minister onlangs hierover? Meer...
DBI-AFTREK
Cassatie en een circulaire over DBI-aftrekbeperkingen
Wanneer een vennootschap dividenden ontvangt van een dochtervennootschap, kan ze die in principe weer uit haar belastbare basis halen via de DBI-aftrek. Die aftrek is echter aan een aantal beperkingen onderworpen. Over één ervan heeft het Hof van Cassatie zich uitgesproken op 25.09.2020, over een ander heeft de fiscus op 02.07.2020 een circulaire uitgebracht. Wat staat er in dat arrest en in die circulaire, en wat zijn de gevolgen voor de praktijk? Meer...
DIVIDEND
Regels DBI-aftrek: schending EU-recht?
De Belgische regels inzake de DBI-aftrek zijn geënt op de Europese Moeder-dochterrichtlijn die dividenden tussen ‘groepsvennootschappen’ beschermt tegen een economische dubbele belasting. De lidstaten hebben evenwel enige vrijheid bij de invulling van dit principe. De (voormalige) Belgische methodiek blijkt echter volgens het Hof van Justitie een schending van het EU-recht te omvatten. Welke praktische gevolgen heeft dat arrest nu? Meer...
OVERGEDRAGEN VERLIEZEN
Overname: hoe overgedragen verliezen van het target verder gebruiken?
Vanaf aanslagjaar 2020 kan in een groep van vennootschappen via de ‘groepsbijdrageregeling’ het verlies van een vennootschap verrekend worden met de winst van een andere vennootschap. Deze vorm van fiscale consolidatie geldt echter niet voor overgedragen verliezen. Kunnen de verliezen van het target wel binnen de groep gebruikt worden door de overgenomen vennootschap te fusioneren met een andere groepsvennootschap, of door andere groepsvennootschappen vergoedingen te laten betalen aan de overgenomen vennootschap? Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrage toch hoger dan jaarverlies?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) . Die regelgeving werd recentelijk al aangepast (wet van 30.07.2018) . Is een overdracht van verliezen naar een andere groepsvennootschap nu ook mogelijk voor hogere bedragen dan de verliezen van het lopende boekjaar? Meer...
AFTREK VERLIEZEN
Fiscale consolidatie: weldra ook in België mogelijk?
Vanaf aanslagjaar 2019 komt er ook in België een beperkte vorm van fiscale consolidatie. Hoe werkt dat systeem concreet? Welke vennootschappen kunnen er gebruik van maken? Waarom kunt u er in dat kader belang bij hebben om nu al uw groepsstructuur te herbekijken, zelfs wanneer alle vennootschappen momenteel winst maken? Meer...
BELASTINGBEREKENING
Volgorde en beperking van aftrekposten, wat is er nieuw vanaf aanslagjaar 2019?
In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting zal vanaf aanslagjaar 2019 de volgorde van aanrekening wijzigen, van de fiscale aftrekposten zoals de notionele interestaftrek en de overgedragen verliezen, en wordt er een tweede aftrekbeperking ingevoerd. Wat verandert er aan de volgorde van de aftrekposten? Hoe zitten de reeds bestaande en de nieuwe aftrekbeperking in elkaar? Wanneer moet u ze toepassen en wat gebeurt er met de aftrekken die u wegens die beperkingen niet kunt benutten? Meer...
DBI-AFTREK
DBI-aftrek: lijst met landen met ‘aanzienlijk gunstiger belastingregime’ geactualiseerd
In het licht van de Panama Papers is er de laatste tijd veel te doen rond ‘belastingparadijzen’. Wellicht toevallig is op 1 maart 2016 de nieuwe DBI-landenlijst wereldkundig gemaakt. Wat houdt de taxatievoorwaarde om de DBI-aftrek te genieten concreet in? Geniet u altijd de DBI-aftrek als het bedrijf een dividend ontvangt uit een land dat niet op de DBI-landenlijst staat of zijn er dan toch nog andere beperkingen? En omgekeerd, is het soms toch mogelijk de DBI-aftrek te genieten als een land op de DBI-landenlijst staat? Wat zijn dan de voorwaarden? Meer...
