Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieCONTROLE
Aftrekverbod bij wijziging aangifte na controle
Wanneer de vennootschap onderworpen wordt aan een controle, kan hieruit een verhoging van de belastbare grondslag voortvloeien. Sinds aanslagjaar 2019 kunt u niet langer onbeperkt beschikbare aftrekken afzetten ten opzichte van het belastbaar resultaat dat uit een dergelijke controle resulteert. De wetgever beoogt immers een effectieve belasting te heffen op het aldus vastgestelde bijkomende resultaat. Bij circulaire 2020/C/90 van 2 juli 2020 bracht de Administratie de huidige regels in herinnering. Eerder nam ze het nieuwe aftrekverbod ook al op in circulaire 2019/C/90 van 16 december 2019. Een overzicht. Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrageregeling en DBI-aftrek: een gevaarlijke combinatie?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) , de zgn. groepsbijdrageregeling. Deze naar Belgische normen ingrijpende wetswijziging is doorgevoerd om de aantrekkelijkheid van het belastingstelsel in België te verhogen. In alle ons omringende landen bestaat er immers reeds vele jaren een systeem van fiscale consolidatie. Er zitten echter ook een aantal addertjes onder het gras. Een vervelend, maar vaak verwaarloosd voorbeeld is de combinatie van groepsbijdrage en DBI-aftrek in één boekjaar. Waar zit het venijn? Meer...
BUITENLAND
Belgische holding en Nederlandse dividenden: misbruik?
De Nederlandse rechtbank Noord-Holland oordeelde onlangs dat een Belgische BVBA geen recht had op de vrijstelling van Nederlandse dividendbelasting, wanneer zij een dividend van haar Nederlandse dochtervennootschap kreeg, omdat de Belgische holdingvennootschap niet aangetoond had dat er een economische en commerciële rechtvaardiging ten grondslag lag voor het houden van de aandelen van de Nederlandse dochtervennootschap (rb. Noord-Holland, 26.06.2020, nr. AWB – 19, 879) . Kunnen Nederlandse dividenden dan niet langer de Moeder-dochterrichtlijn genieten? Meer...
CONTROLE
Administratieve boetes inzake belastingen en btw
Wanneer een onderneming inbreuken pleegt op de wetgeving inzake belastingen of btw, kan de fiscus administratieve boetes opleggen. Welke boetes zijn dat en hoeveel bedragen ze, welke regels gelden er ter zake en wanneer en hoe kunt u nog een vermindering of een kwijtschelding verkrijgen? Meer...
DIVIDEND
Regels DBI-aftrek: schending EU-recht?
De Belgische regels inzake de DBI-aftrek zijn geënt op de Europese Moeder-dochterrichtlijn die dividenden tussen ‘groepsvennootschappen’ beschermt tegen een economische dubbele belasting. De lidstaten hebben evenwel enige vrijheid bij de invulling van dit principe. De (voormalige) Belgische methodiek blijkt echter volgens het Hof van Justitie een schending van het EU-recht te omvatten. Welke praktische gevolgen heeft dat arrest nu? Meer...
OVERNAME
Welke gevolgen heeft de hervorming van de vennootschapsbelasting voor uw holding?
Als u een bedrijf overneemt, gebruikt u daarvoor waarschijnlijk een holdingvennootschap. Of misschien loopt de overname via de bestaande werkvennootschap die dan een ‘gemengde holding’ wordt? In het kader van de overdracht naar de volgende generatie gebeurt het ook regelmatig dat de bedrijfsleider een holding opricht... Wat wijzigt de hervorming van de vennootschapsbelasting dan voor de dividenden en de meerwaarden die de holding realiseert of voor een kapitaalvermindering bij de holding of bij een werkvennootschap? Meer...
DIVIDEND
0% rv: enkel wanneer de moeder effectief vennootschapsbelasting betaalt?
Het arrest-Wereldhave van het Europees Hof van Justitie heeft heel wat stof doen opwaaien. De Nederlandse aandeelhouders van Wereldhave komen volgens het Hof niet in aanmerking voor de vrijstelling van bronheffing op dividenden omdat ze 0% vennootschapsbelasting betalen. Wanneer kan een Belgische vennootschap het inhouden van bronheffing vermijden? Wat is de concrete impact van dit arrest voor België als bronstaat? Meer...
DBI-AFTREK
Nieuwe antimisbruikbepaling: loopt de DBI-aftrek van uw holding nu ook gevaar?
Sinds 1 januari 2017 is de Europese antimisbruikbepaling m.b.t. de Moeder-dochterrichtlijn ook in het Belgische recht ingevoerd. Wanneer is er volgens Europa en de EU-rechtspraak fiscaal misbruik? Welke praktische gevolgen heeft de nieuwe Belgische antimisbruikbepaling voor u? Wanneer is er in die context sprake van een ‘kunstmatige constructie’? Kunnen ook andere dan economische motieven het gebruik van een holding rechtvaardigen? Meer...
DBI-AFTREK
DBI-aftrek: lijst met landen met ‘aanzienlijk gunstiger belastingregime’ geactualiseerd
In het licht van de Panama Papers is er de laatste tijd veel te doen rond ‘belastingparadijzen’. Wellicht toevallig is op 1 maart 2016 de nieuwe DBI-landenlijst wereldkundig gemaakt. Wat houdt de taxatievoorwaarde om de DBI-aftrek te genieten concreet in? Geniet u altijd de DBI-aftrek als het bedrijf een dividend ontvangt uit een land dat niet op de DBI-landenlijst staat of zijn er dan toch nog andere beperkingen? En omgekeerd, is het soms toch mogelijk de DBI-aftrek te genieten als een land op de DBI-landenlijst staat? Wat zijn dan de voorwaarden? Meer...
INTRAGROEPSFINANCIERING
Grensoverschrijdende winstdelende lening: een ‘in memoriam’?
Winstdelende leningen of ‘profit participating loans’ (PPL) waren tot voor kort een populaire financieringstechniek om binnen een internationale groepscontext fiscaal te optimaliseren. Wat houdt zo’n PPL concreet in en waarom was de techniek fiscaal voordelig? Welke gevolgen heeft de implementatie van twee recente wijzigingen aan de moeder-dochterrichtlijn nu voor dat soort hybride financieringstechnieken? Waarom moet u nu in een internationale context ook extra opletten met ‘artificiële constructies’ die niet gestoeld zijn op doorslaggevende zakelijke motieven? En wat zei de Rulingcommissie onlangs over de terugbetaling van zo’n PPL? Meer...
