Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieLIQUIDATIERESERVES
Liquidatiereserves: geen fiscaal voordeel bij misbruik
Kleine vennootschappen (in de zin van art. 1:24, §1-6 WVV) beschikken over de mogelijkheid om hun winst van het boekjaar te reserveren binnen de vennootschap onder de vorm van liquidatiereserves, en dat tegen een kost vennootschapsbelasting van 10%. Het aanleggen van liquidatiereserves creëert de mogelijkheid om de betrokken reserves tegen een fiscaal gunstig tarief uit het vennootschapsvermogen te extraheren. De toepassing van die gunstmaatregel wordt echter begrensd door de antimisbruikbepaling, zoals ook onlangs bevestigd werd door de Rulingcommissie. Meer...
BUITENLAND
Mag de Belgische fiscus buitenlandse bedrijfsleidersbezoldigingen belasten?
De toenemende internationalisering van ondernemingen en van hun bedrijfsleiders leidt steeds meer tot de vraag waar de bezoldiging die de bedrijfsleider van de buitenlandse onderneming krijgt, belastbaar is. Er zomaar van uitgaan dat die bezoldiging of fee enkel in het buitenland belastbaar is, is helaas soms te kort door de bocht. Als met het bewuste land een dubbelbelastingverdrag gesloten werd, wordt het pleit doorgaans snel beslecht door de specifieke bepalingen van het geldende verdrag. Maar soms is zelfs dat geen garantie. Zeker wanneer de Belgische bedrijfsleider het gewoon is om zijn prestaties te factureren vanuit zijn Belgische managementvennootschap. Meer...
VERDOKEN RESERVES
Cassatie: ‘niet geactiveerd eigen werk = verdoken reserve’
Het Hof van Cassatie (Cass., 25.06.2020) oordeelde recentelijk dat niet op de balans geactiveerd eigen werk fiscaal aanleiding geeft tot een belasting als ‘occulte reserve’. Het Hof van Cassatie ging met dit arrest lijnrecht in tegen twee eerdere arresten van het hof van beroep te Brussel (Brussel, 13.02.2018 en 20.03.2018) . Wat zijn de nuances? Meer...
ANTIMISBRUIKBEPALING
Fiscaal misbruik: de rechtspraak aan zet
Sinds de invoering van de huidige antimisbruikbepalingen neemt men aan dat de fiscus meer slagkracht heeft dan voorheen. Niettemin moet de fiscale Administratie nu nog steeds rekening houden met door de wet gestelde voorwaarden. Het hof van beroep te Gent verkent die voorwaarden in enkele interessante arresten. Meer...
ANTIMISBRUIK
Antimisbruik in de vennootschapsbelasting: de lange arm van het Europees Hof
Reeds lang wordt bij creatieve fiscale constructies gewaarschuwd voor een mogelijke toepassing van de ‘nieuwe antimisbruikbepaling’ zoals sinds 2012 vervat in art. 344, §1 WIB 92. Een recent arrest van het hof van beroep te Gent leek te pleiten voor een strikte toepassing van de antimisbruikbepaling en leek dus de slagkracht van die bepaling te beperken. Het Hof van Justitie gooit evenwel alsnog roet in het eten van de Belgische belastingplichtige door een ruime interpretatie van de antimisbruikbepaling op te leggen, ook in een louter internrechtelijke context, op grond van de rechtstreekse doorwerking van artikel 6 van de Europese Anti Tax Avoidance Directive (ATAD). Meer...
BEROEPSKOSTEN
Hoe bewijst u dat managementfees fiscaal aftrekbaar zijn?
De fiscus stelt regelmatig de aftrekbaarheid van managementfees in vraag. Waarop moet u als financieel manager letten om geen problemen te krijgen met de fiscale aftrekbaarheid van die fees? Aan welke wettelijke voorwaarden moeten de fees voldoen om aftrekbaar te zijn? En hoe worden deze voorwaarden in de praktijk door de fiscus en de rechtspraak geïnterpreteerd? Meer...
MEERWAARDE
LBO: meerwaarde op aandelen verworven door managementvennootschap belastingvrij?
In een vorig nummerespraken we of de gerealiseerde meerwaarde op de aandelen die u als financieel manager in het kader van de verkoop van het bedrijf aan een private-equityfonds verwerft effectief belastingvrij is. Wat zijn dan de fiscale gevolgen als u de aandelen niet privé aankoopt, maar wel via uw managementvennootschap? Kan uw vennootschap de meerwaarde dan belastingvrij realiseren? Wat zijn daartoe de voorwaarden? Meer...
BEDRIJFSLEIDERSBEZOLDIGING
Minimumbezoldiging bedrijfsleiders: nieuwe regels vanaf 2018
Sinds begin dit jaar moet het bedrijf aan minstens één bedrijfsleider een bezoldiging van ten minste € 45.000 toekennen, anders verliest u het verlaagd tarief. Daarnaast betaalt u dan ook nog een nieuwe bijkomende heffing van 5,1% of 10%. Geldt die nieuwe heffing ook voor bedrijven die het verlaagd tarief niet (wensen te) genieten? Welke uitzonderingen bestaan er? Wat zijn de regels voor groepen van vennootschappen? Volstaat het dat de bedrijfsleider in zijn managementvennootschap voldoende loon opneemt? Meer...
LOONOPTIMALISATIE
Aandelenopties voor de zaakvoerder van een managementvennootschap?
Het belastingregime voor de toekenning van aandelenopties aan werknemers is zeer voordelig. Meer en meer kaderleden leveren echter hun prestaties via een managementvennootschap. Kan het bedrijf dan rechtstreeks aan die kaderleden aandelenopties toekennen? Een recente circulaire licht nu toe onder welke voorwaarden de zaakvoerder van een managementvennootschap opties toegekend kan krijgen. Hoe wordt de zaakvoerder daarop dan belast? Wat is daarnaast het fiscale regime als de opties aan de managementvennootschap zelf toegekend worden? Meer...
NOTIONELE INTERESTAFTREK
Notionele interestaftrek: hoe optimaliseren zonder problemen met de fiscus?
Hoewel het tarief van de notionele interestaftrek (NI) de laatste jaren gedaald is, blijft het toch een interessant fiscaal voordeel. Zijn er in de groep meerdere vennootschappen, dan kunt u dit voordeel verder optimaliseren door aandelen of interne financiële stromen te herschikken. Hoe doet u dat dan concreet? De fiscus bekijkt dat soort operaties vanzelfsprekend met enige argwaan. Hoe blijft u dan uit het vizier van de fiscus? Waarop baseert de fiscus zich om die optimalisaties aan te vallen en hoe verdedigt u zich dan? Welke interessante uitspraak deed de rechtbank (Luik, 26.06.2015) daarover onlangs? Meer...
