Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieCONTROLE
Fiscale voorleggings- en bewaringsplicht: waarmee vanaf 2023 rekening houden?
Wanneer een vennootschap een controle krijgt van de Belastingen of de Btw, moet ze op verzoek van de fiscus ‘boeken en bescheiden’ kunnen voorleggen. Welke documenten zijn dat precies, hoelang moeten ze bijgehouden worden, wat met elektronische bestanden, en welke gevolgen heeft een overtreding inzake bewaring en voorlegging? Wat verandert er op 1 januari 2023? Meer...
VOORDELEN ALLE AARD
Bezoldigingstheorie: wanneer zijn kosten voor voordelen alle aard aftrekbaar?
Vooral wanneer de vennootschap een onroerend goed ter beschikking stelt aan haar bedrijfsleider, is er reeds geruime tijd discussie over de vraag of en wanneer die kosten voor de vennootschap fiscaal aftrekbaar zijn. Onlangs weigerde de rechtbank nu ook de aftrek van de kosten die gemaakt werden om aan een bedrijfsleider aandelenopties toe te kennen. Wat kunt u zoal ondernemen om de kans op discussies met de fiscus te verkleinen? Meer...
CONTROLE
Beroepskosten: tot waar gaat verbod op opportuniteitsbeoordeling door de fiscus?
Geboekte kosten zijn niet noodzakelijk ook fiscaal aftrekbaar, zelfs als het niet gaat om kosten waarvan de aftrek geheel of gedeeltelijk uitgesloten is door de wet, zoals kosten voor sociale voordelen, autokosten, restaurantkosten, … De fiscus kan de aftrek van kosten immers weigeren als een onderneming niet bewijst dat de voorwaarden voor de aftrek van beroepskosten vervuld zijn. Hij mag daarbij echter niet oordelen over de opportuniteit van de kosten. Wat houdt dat verbod op een opportuniteitsbeoordeling in de praktijk in? Meer...
BUITENLAND
Mag de Belgische fiscus buitenlandse bedrijfsleidersbezoldigingen belasten?
De toenemende internationalisering van ondernemingen en van hun bedrijfsleiders leidt steeds meer tot de vraag waar de bezoldiging die de bedrijfsleider van de buitenlandse onderneming krijgt, belastbaar is. Er zomaar van uitgaan dat die bezoldiging of fee enkel in het buitenland belastbaar is, is helaas soms te kort door de bocht. Als met het bewuste land een dubbelbelastingverdrag gesloten werd, wordt het pleit doorgaans snel beslecht door de specifieke bepalingen van het geldende verdrag. Maar soms is zelfs dat geen garantie. Zeker wanneer de Belgische bedrijfsleider het gewoon is om zijn prestaties te factureren vanuit zijn Belgische managementvennootschap. Meer...
INTERESTEN
Aftrekbaarheid van interesten op lening om dividend of kapitaal uit te keren
De fiscus weigert soms de aftrek van interesten als ze betrekking hebben op een lening die is aangegaan om de uitkering van dividenden of kapitaal te financieren. Op 19.03.2020 velde het Hof van Cassatie een arrest over zo’n zaak. Wat besliste het Hof, wat betekent dit arrest, en welke praktische gevolgen heeft dit voor vennootschappen die overwegen om voor een dividenduitkering of kapitaalvermindering te lenen? Meer...
MANAGEMENTVENNOOTSCHAP
Kan de fiscus het bestaan van een (management)vennootschap negeren?
Bedrijfsleiders en financieel managers leveren hun prestaties vaak via een managementvennootschap. Kan de fiscus het bestaan van een (management)vennootschap negeren en de inkomsten van die vennootschap bij de zaakvoerder belasten? Wanneer kan de fiscus de juridische realiteit toch aan de kant schuiven? Wanneer is er effectief sprake van simulatie of van fiscaal misbruik? Wat zei het Hof van Cassatie onlangs daarover in een specifiek dossier? Meer...
MEERWAARDE
LBO: meerwaarde op aandelen verworven door managementvennootschap belastingvrij?
In een vorig nummerespraken we of de gerealiseerde meerwaarde op de aandelen die u als financieel manager in het kader van de verkoop van het bedrijf aan een private-equityfonds verwerft effectief belastingvrij is. Wat zijn dan de fiscale gevolgen als u de aandelen niet privé aankoopt, maar wel via uw managementvennootschap? Kan uw vennootschap de meerwaarde dan belastingvrij realiseren? Wat zijn daartoe de voorwaarden? Meer...
BEDRIJFSLEIDERSBEZOLDIGING
Minimumbezoldiging bedrijfsleiders: nieuwe regels vanaf 2018
Sinds begin dit jaar moet het bedrijf aan minstens één bedrijfsleider een bezoldiging van ten minste € 45.000 toekennen, anders verliest u het verlaagd tarief. Daarnaast betaalt u dan ook nog een nieuwe bijkomende heffing van 5,1% of 10%. Geldt die nieuwe heffing ook voor bedrijven die het verlaagd tarief niet (wensen te) genieten? Welke uitzonderingen bestaan er? Wat zijn de regels voor groepen van vennootschappen? Volstaat het dat de bedrijfsleider in zijn managementvennootschap voldoende loon opneemt? Meer...
BESTUUR
Werken met een directiecomité: welk fiscaal en sociaal statuut voor de leden?
Wanneer is de oprichting van een directiecomité zinvol en welke bevoegdheden heeft zo’n directiecomité dan? Zijn de leden van dat directiecomité zelfstandigen? Waarmee moet u in die context toch opletten? Welke interessante gevolgen heeft het feit dat leden van het directiecomité fiscaal als een bedrijfsleider categorie II aangemerkt worden? Meer...
Transfer pricing
Actief in het buitenland? Zorg voor correcte interne verrekenprijzen
Sinds 2013 is de Cel Verrekenprijzen van de fiscus uitgebreid met lokale controleurs. Daardoor is de kans dat ook uw ‘transfer pricing’-politiek gecontroleerd wordt sterk gestegen. Alleen al in januari 2014 heeft de fiscus honderden vragenlijsten i.v.m. transfer pricing uitgestuurd. Hoe pakt u een controle het best aan? Waarom is het belangrijk om uw transfer pricing vooraf te documenteren? Hoe adviseert u het bedrijf om de verrekenprijs te bepalen en waarmee moet u daarbij rekening houden? Wat zijn de aandachtspunten als het bedrijf ook managementdiensten doorrekent? Wat houdt het ‘at arm’s length’-principe in en wat zijn de mogelijke sancties als de prijszetting binnen een groep van bedrijven niet marktconform is? Meer...
