Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieDIVIDENDEN
Impact van inbreng in natura zonder uitgifte nieuwe aandelen op VVPR-bis-aandelen
Een dividenduitkering onder het VVPR-bis-regime is een van de fiscaal voordelige manieren om geld uit de vennootschap te halen. Maar welke impact heeft een inbreng in natura zonder uitgifte van nieuwe aandelen op bestaande aandelen? Meer...
DIVIDENDEN
Verlaagde roerende voorheffing VVPR-bis: opgelet bij vrijstelling volstorting kapitaal
Op het algemeen tarief roerende voorheffing (rv) van 30% bestaat een uitzondering voor bepaalde aandelen van kleine vennootschappen. Deze gunstregeling – die gekend is onder de noemer ‘VVPR-bis’ – biedt de mogelijkheid om dividenden tegen een verlaagd tarief (tot 15%) rv uit te keren, als u sinds 1 juli 2013 een vennootschap opgericht heeft of het kapitaal verhoogd heeft. Met ingang van 1 januari 2022 werd evenwel gesleuteld aan het toepassingsgebied van deze regeling. Daardoor kunnen aandeelhouders van vennootschappen die opteerden voor een vrijstelling van volstorting van het kapitaal, de toepassing van het gunsttarief rv definitief verliezen – tenzij tijdig de nodige stappen ondernomen worden om de vrijstelling van volstorting terug te draaien. Meer...
HOLDING
Wanneer en in welke mate kunt u het kapitaal van uw holding uitkeren zonder rv?
U heeft ooit een holding opgericht door een inbreng van aandelen van een of meerdere werkvennootschappen. U zou nu het kapitaal van deze holding willen verminderen en aan u uitkeren. Die uitkering kan volledig of grotendeels belastingvrij zijn, maar mogelijk moet er ook op het grootste gedeelte roerende voorheffing (rv) ingehouden worden. Welke regels er van toepassing zijn, is afhankelijk van wanneer de holding opgericht is. Hoe zit dat precies, en wat met de sinds 1 januari 2018 verplichte proportionele aanrekening van een kapitaalvermindering op de reserves? Meer...
DIVIDEND
Nu een fiscaal optimaal dividend uitkeren?
Hoeveel roerende voorheffing betaalt u als de jaarvergadering binnenkort beslist om een dividend uit te keren? Is de vrijstelling voor dividenden tot € 800 ook van toepassing voor een dividend toegekend door uw vennootschap? Geniet u nu voor vastgeklikte reserves, VVPR-bis-dividenden of liquidatiereserves reeds de voordeligste tarieven? Met welke aandachtspunten moet u zoal rekening houden als u overweegt om nu een (bijkomende) liquidatiereserve aan te leggen? Meer...
KAPITAAL
Kapitaalvermindering: nieuwe fiscale regels sinds 1 januari 2018
Het is reeds langer bekend dat u ten gevolge van het zomerakkoord een kapitaalvermindering niet langer zomaar belastingvrij kunt uitkeren. Nu is er echter ook meer duidelijkheid over de concrete details. Wat houden de nieuwe spelregels precies in? Zijn er nog mogelijkheden om de uitwerking van die nieuwe regels gunstig te beïnvloeden? Hoe kunt u de bijkomende complexiteit inperken die nu door het verschil tussen de boekhoudkundige en de fiscale verwerking van een kapitaalvermindering kan ontstaan? Meer...
INTERNE MEERWAARDEN
Uw bedrijf ingebracht in een holding: blijft een kapitaalvermindering toch belastingvrij?
Wanneer u sinds 1 januari 2017 de aandelen van uw werkvennootschap inbrengt in een holding, zal u bij een latere kapitaalvermindering toch rv moeten betalen (art. 184, gewijzigd lid 3 WIB 92) . Wanneer is een kapitaalvermindering eigenlijk vrij van belasting? De regering heeft gerichte controleacties aangekondigd voor wie in het verleden een inbreng in een holding gerealiseerd heeft. Welke voorwaarden moet u dan volgens de Rulingcommissie naleven om te zorgen dat u toch nog achteraf het kapitaal belastingvrij kunt verminderen? Meer...
DIVIDENDEN
Hoeveel roerende voorheffing betaalt u in 2017 op uw dividend?
De laatste vijf jaar is de roerende voorheffing die u op dividenden uit uw vennootschap betaalt meermaals gewijzigd. Het standaardtarief bedraagt nu 30%, maar daarnaast bestaan er enkele verlaagde tarieven. Geniet u in 2017 voor vastgeklikte reserves, VVPR-bis-dividenden of liquidatiereserves reeds de voordeligste tarieven? Wat zijn de voornaamste voorwaarden? Hoe keert u zo’n dividend uit? Meer...
VASTGOED
Een pand uit uw vennootschap halen via een kapitaalvermindering, hoe zit dat fiscaal?
Als uw vennootschap eigenaar is van een pand dat u naar uw privévermogen wilt overbrengen, dan kunt u dat pand natuurlijk aankopen, maar dan moet u de koopprijs en daarnaast ook nog het registratierecht betalen. Het pand aan u laten uitkeren als een kapitaalvermindering in natura, ook wel uitbreng genoemd, is dan vaak financieel voordeliger. Wanneer is zo’n uitbreng mogelijk? Moet uw vennootschap dan belastingen betalen? Hoeveel registratierechten betaalt u dan privé? Wat zijn de voorwaarden om enkel het vast recht van € 50 te moeten betalen? Moet uw vennootschap ook roerende voorheffing inhouden, en zo ja, hoeveel dan? Meer...
KAPITAAL OPTIMALISEREN
Het kapitaal van uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Het kapitaal van uw vennootschap verhogen of volstorten zorgt er niet alleen voor dat uw jaarrekening financiële stabiliteit uitstraalt en zo het vertrouwen van uw banken, klanten en leveranciers verhoogt, maar het kan ook fiscaal voordelig zijn. Wat is het belang van uw kapitaal voor de berekening van de notionele interestaftrek? Kunt u dankzij een hoger kapitaal soms ook op een voordelige manier meer geld uit uw vennootschap halen via interesten en dividenden? Hoe kunt u fiscaal optimaliseren door uw kapitaal te verhogen en wat zijn daarbij de aandachtspunten? Kan een rekening-courant omzetten in kapitaal zinvol zijn? Er waarom kunt u zgn. verdoken reserves vaak beter ook boekhoudkundig uitdrukken? Meer...
KAPITAALVERMINDERING
Reserves vastgeklikt: hoe achteraf uw kapitaal fiscaal optimaal verminderen?
In de circulaire van 23 januari gaf de fiscus meer toelichting over reserves die tegen 10% roerende voorheffing vastgeklikt zijn. Daarnaast verduidelijkte de minister (parlementaire vraag van 8 januari) de spelregels voor wie zowel reserves ‘vastklikte’ als een gewone kapitaalverhoging doorvoerde. Hoe berekent u de wachtperiode vooraleer u vastgeklikte reserves belastingvrij kunt uitkeren? Wat als niet alle vennoten meegedaan hebben met het vastklikken van reserves? Hoe vermindert u over enkele jaren uw kapitaal op een fiscaal optimale manier als u zowel reserves vastklikte als een gewone kapitaalverhoging doorvoerde? Betaalt u ook de bijkomende rv op vastgeklikte reserves als u uw bedrijf stopzet? Meer...
