Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieEIGEN VERMOGEN
Het ingebracht eigen vermogen van uw BV verhogen of verlagen?
Sinds de hervorming van het vennootschapsrecht heet uw vroegere BVBA een ‘BV’ en wordt het vroegere kapitaal van uw vennootschap het ‘ingebracht eigen vermogen’ genoemd. Zoals u het kapitaal van uw BVBA kon verhogen en verlagen, kunt u dat ook doen met het ingebracht eigen vermogen. Welke procedure moet u daarvoor volgen en welke fiscale gevolgen heeft dit? Meer...
KAPITAAL
Belastingvrij kapitaal uitkeren bij de omzetting van uw BVBA naar een BV?
Aangezien er in een BV − anders dan de BVBA − geen minimumkapitaal is, kunt u van een statutenwijziging gebruikmaken om het kapitaal van uw vennootschap (deels) uit te keren, tenminste voor zover dat mogelijk is binnen de beperkingen van de zgn. nettoactief- en liquiditeitstest. Is de kapitaaluitkering dan belastingvrij of moet op een stuk ervan roerende voorheffing ingehouden worden? Zijn er nog andere fiscale gevolgen waarmee u rekening moet houden? Meer...
INTERESTEN
Wanneer kan de fiscus de aftrek van interesten verwerpen?
Zoals we in een vorig advies meldden, heeft recente rechtspraak de aftrek van interesten op een lening om dividenden te financieren verworpen, omdat de interesten niet betaald zouden zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. De verwerping van interesten wegens die reden is eerder zeldzaam. Op basis van welke specifieke wettelijke bepalingen kan de fiscus daarnaast interestkosten nog verwerpen? Wat heeft de hervorming van de vennootschapsbelasting daaraan gewijzigd? Een overzicht... Meer...
KAPITAAL
Kapitaalvermindering: nieuwe fiscale regels sinds 1 januari 2018
Het is reeds langer bekend dat u ten gevolge van het zomerakkoord een kapitaalvermindering niet langer zomaar belastingvrij kunt uitkeren. Nu is er echter ook meer duidelijkheid over de concrete details. Wat houden de nieuwe spelregels precies in? Zijn er nog mogelijkheden om de uitwerking van die nieuwe regels gunstig te beïnvloeden? Hoe kunt u de bijkomende complexiteit inperken die nu door het verschil tussen de boekhoudkundige en de fiscale verwerking van een kapitaalvermindering kan ontstaan? Meer...
KAPITAAL
Vastgeklikte reserves uitkeren, altijd een goed idee?
Veel kmo’s kunnen binnenkort vastgeklikte reserves uitkeren. Moet u zich haasten om dat te doen, met het oog op de hervorming van de vennootschapsbelasting? Wat zijn de andere fiscale aandachtspunten waarmee u dan het best rekening houdt? Waarom is daarnaast ook de impact van die uitkering op uw financiële ratio’s een aandachtspunt? Welke aspecten van successieplanning verliest u dan ten slotte het best niet uit het oog? Meer...
INTERNE MEERWAARDEN
Uw bedrijf ingebracht in een holding: blijft een kapitaalvermindering toch belastingvrij?
Wanneer u sinds 1 januari 2017 de aandelen van uw werkvennootschap inbrengt in een holding, zal u bij een latere kapitaalvermindering toch rv moeten betalen (art. 184, gewijzigd lid 3 WIB 92) . Wanneer is een kapitaalvermindering eigenlijk vrij van belasting? De regering heeft gerichte controleacties aangekondigd voor wie in het verleden een inbreng in een holding gerealiseerd heeft. Welke voorwaarden moet u dan volgens de Rulingcommissie naleven om te zorgen dat u toch nog achteraf het kapitaal belastingvrij kunt verminderen? Meer...
LIQUIDATIE
Uw bedrijf stopzetten: hoe de roerende voorheffing bij de vereffening optimaliseren?
Wanneer u uw vennootschap liquideert, moet u roerende voorheffing inhouden op de liquidatiebonus. Hoe bespaart u dan rv door maximaal winsten over te boeken naar de liquidatiereserves? Hoe optimaliseert u daarnaast de timing van de afsluiting van de vereffening? Wanneer verkoopt u ten slotte de activa van de vennootschap het best? En waarom laat u de belastingvrije reserves beter vóór het afsluiten van de vereffening al belasten? Meer...
KAPITAAL OPTIMALISEREN
Het kapitaal van uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Het kapitaal van uw vennootschap verhogen of volstorten zorgt er niet alleen voor dat uw jaarrekening financiële stabiliteit uitstraalt en zo het vertrouwen van uw banken, klanten en leveranciers verhoogt, maar het kan ook fiscaal voordelig zijn. Wat is het belang van uw kapitaal voor de berekening van de notionele interestaftrek? Kunt u dankzij een hoger kapitaal soms ook op een voordelige manier meer geld uit uw vennootschap halen via interesten en dividenden? Hoe kunt u fiscaal optimaliseren door uw kapitaal te verhogen en wat zijn daarbij de aandachtspunten? Kan een rekening-courant omzetten in kapitaal zinvol zijn? Er waarom kunt u zgn. verdoken reserves vaak beter ook boekhoudkundig uitdrukken? Meer...
AFTREK INTERESTKOSTEN
Intragroepsinteresten: beperkt Europa nu de aftrekbaarheid?
Heeft de recente wijziging van de Moeder-dochterrichtlijn, waardoor interesten betaald aan groepsvennootschappen soms niet meer aftrekbaar zijn, ook gevolgen voor uw bedrijf? Wanneer wel en wanneer niet? Wat zeggen de Europese richtlijnen verder nog over de vrijstelling voor dividendinkomsten en de aftrekbaarheid van interesten? Daarnaast beperken ook de thin-capitalisationregels de aftrekbaarheid van interesten op intragroepsleningen. Wat houden die regels concreet in? Met welke (fiscale) beperkingen moet u verder nog rekening houden als er ook in uw bedrijf gewerkt wordt met intragroepsleningen? Wat is daarbij het belang van een marktconforme interestvoet en hoe bepaalt u die? Meer...
INKOOP EIGEN AANDELEN
Waarom zou u nu nog kiezen voor een inkoop van eigen aandelen?
Vroeger was een zgn. inkoop van eigen aandelen een fiscaal interessant alternatief voor een gewone dividenduitkering. Het tarief van de roerende voorheffing op zo’n inkoop was immers veel lager dan voor een gewoon dividend. Verleden jaar werd de roerende voorheffing (rv) op de zgn. inkoopboni echter verhoogd en sinds begin dit jaar is het tarief steeds hetzelfde als voor een gewoon dividend. Is een inkoop van eigen aandelen dan nog wel interessant? Waarom zou u nu nog een inkoop van eigen aandelen doen en wanneer kan dat nog steeds een interessante piste zijn? Meer...
