Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 8 adviezen
relevantieREKENING-COURANT
Een lening toestaan aan uw vennootschap: opgelet met overdreven interesten
Wanneer u een lening toestaat aan uw eigen vennootschap, kunnen de interesten die uw vennootschap betaalt, als niet-aftrekbare dividenden geherkwalificeerd worden. Dit gebeurt wanneer de omvang van de lening te groot is of wanneer de rentevergoeding te hoog ligt. De wetgever bepaalt zelf wanneer de rente op een rentevergoeding excessief is. Voor 2024 werd dit tarief voor een rc zonder vaste looptijd vastgeklikt op 8,02%. Beide grenzen (omvang lening en interestvoet) worden cumulatief toegepast. Hoe gebeurt de berekening van het te herkwalificeren bedrag dan concreet? Meer...
INTERESTEN
Lenen van uw vennootschap: rentetarieven voordeel alle aard aj. 2022 zijn bekend
Diverse voordelen van alle aard worden forfaitair gewaardeerd. Het KB/WIB 92 omvat onder meer een forfaitaire waardering voor de goedkope of renteloze verstrekking van een lening aan de bedrijfsleider of werknemer. Ook wanneer de bedrijfsleider (of werknemer) een schuld aan de vennootschap heeft, die niet op grond van een leningovereenkomst tot stand kwam, maar die wel gereflecteerd wordt in een rekening-courant actief, is er in principe sprake van een belastbaar voordeel ingeval de hierop verschuldigde rente lager ligt dan het rentetarief dat bij KB vooropgesteld wordt. Recent werden de rentetarieven voor dergelijke voordelen van alle aard voor inkomstenjaar 2021 – aanslagjaar 2022 gepubliceerd. Meer...
REKENING-COURANT
Nieuwe regels voor herkwalificatie van interesten op uw rekening-couranttegoed
Interesten die een vennootschap betaalt op voorschotten, moeten soms gedeeltelijk in dividenden geherkwalificeerd worden en zijn dan voor uw vennootschap niet aftrekbaar. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting zijn de regels inzake deze herkwalificatie voor sommige interesten gewijzigd sinds 1 januari 2020. Wat waren de regels tot nu toe en wat is er precies veranderd? Welke negatieve gevolgen kunnen de wijzigingen hebben voor de interesten op uw tegoed in rekening-courant (rc) en zijn er manieren om die gevolgen te vermijden? Meer...
INTERESTEN
Wanneer kan de fiscus de aftrek van interesten verwerpen?
Zoals we in een vorig advies meldden, heeft recente rechtspraak de aftrek van interesten op een lening om dividenden te financieren verworpen, omdat de interesten niet betaald zouden zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. De verwerping van interesten wegens die reden is eerder zeldzaam. Op basis van welke specifieke wettelijke bepalingen kan de fiscus daarnaast interestkosten nog verwerpen? Wat heeft de hervorming van de vennootschapsbelasting daaraan gewijzigd? Een overzicht... Meer...
REKENING-COURANT
Rekening-courant: hoe vermijdt u dat de fiscus de interestvoet kan betwisten?
Een rekening-courant is zoals u al langer weet een interessante manier om relatief goedkoop wat extra geld uit uw vennootschap te halen. Wat zijn daarbij dan de spelregels en de beperkingen? De rente die u aan uw bedrijf aanrekent moet marktconform zijn, maar hoe bepaalt u die marktconforme rente eigenlijk? Wanneer mag u de rente op kaskredieten aanrekenen en wanneer houdt u zich toch beter aan een rente die op investeringskredieten geldt? Hoe kunt u dan toch nog een iets hogere rente aanrekenen? En waarom moet u voorzichtig zijn als uw vennootschap veel liquiditeiten heeft? Meer...
KAPITAAL OPTIMALISEREN
Het kapitaal van uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Het kapitaal van uw vennootschap verhogen of volstorten zorgt er niet alleen voor dat uw jaarrekening financiële stabiliteit uitstraalt en zo het vertrouwen van uw banken, klanten en leveranciers verhoogt, maar het kan ook fiscaal voordelig zijn. Wat is het belang van uw kapitaal voor de berekening van de notionele interestaftrek? Kunt u dankzij een hoger kapitaal soms ook op een voordelige manier meer geld uit uw vennootschap halen via interesten en dividenden? Hoe kunt u fiscaal optimaliseren door uw kapitaal te verhogen en wat zijn daarbij de aandachtspunten? Kan een rekening-courant omzetten in kapitaal zinvol zijn? Er waarom kunt u zgn. verdoken reserves vaak beter ook boekhoudkundig uitdrukken? Meer...
REKENING-COURANT
Te veel geld geleend aan uw vennootschap?
Boven welke grenzen kan de fiscus interesten herkwalificeren en wat zijn de gevolgen van zo’n herkwalificatie? Herkwalificatie is alleen mogelijk voor geldleningen en niet voor betalingsuitstel. Wanneer aanvaardt de rechtspraak dat u effectief een betalingsuitstel gegeven heeft? Wat kunt u concreet zoal doen om een herkwalificatie te vermijden? Is het opsplitsen van uw rekening-courant in een rentedragend en een rentevrij gedeelte een goede strategie? Kan een kapitaalsverhoging het probleem oplossen? Wat zijn de voordelen van zo’n kapitaalsverhoging op het vlak van verlaagde roerende voorheffing, notionele interestaftrek en dividenden? Kunt u daarna weer meer geld lenen aan uw vennootschap? Meer...
REKENING-COURANT
Herkwalificatie van interesten op uw rekening-courant, een stand van zaken...
De fiscus kan zgn. overdreven (fiscaalvriendelijke) interesten op een tegoed op uw rekening-courant (rc) slechts herkwalificeren in (fiscaal minder interessante) dividenden wanneer dat rc-tegoed een ‘geldlening’ is. De vraag wanneer er sprake is van een geldlening is een feitenkwestie die in geval van discussie beoordeeld moet worden door de rechter. Welke criteria hanteert de meest recente rechtspraak daarbij? Wat indien uw vennootschap de interesten niet betaalt aan u, maar aan een andere vennootschap? Kunnen die dan ook geherkwalificeerd worden? Meer...
