Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 8 adviezen
relevantieREKENING-COURANT
Een lening toestaan aan uw vennootschap: opgelet met overdreven interesten
Wanneer u een lening toestaat aan uw eigen vennootschap, kunnen de interesten die uw vennootschap betaalt, als niet-aftrekbare dividenden geherkwalificeerd worden. Dit gebeurt wanneer de omvang van de lening te groot is of wanneer de rentevergoeding te hoog ligt. De wetgever bepaalt zelf wanneer de rente op een rentevergoeding excessief is. Voor 2024 werd dit tarief voor een rc zonder vaste looptijd vastgeklikt op 8,02%. Beide grenzen (omvang lening en interestvoet) worden cumulatief toegepast. Hoe gebeurt de berekening van het te herkwalificeren bedrag dan concreet? Meer...
REKENING-COURANT
Hoeveel interesten mag u in 2021 vragen op uw rekening-courant?
Interesten die de bedrijfsleider of aandeelhouder op zijn rekening-courant-passief ontvangt, worden van oudsher onderworpen aan een herkwalificatie indien de interestvoet of de omvang van de rekening-courant bepaalde grenzen overschrijdt. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werd aan deze regels gesleuteld. De maximale rentevoet wordt nu ook jaarlijks vastgelegd. Hoeveel interest mag u nu vragen op uw rekening-courant? Meer...
CORONACRISIS
Liquiditeitsproblemen van uw vennootschap oplossen: lening of inbreng?
Misschien zit ook uw vennootschap wegens de coronacrisis wat krap bij kas en wilt u dat liquiditeitsprobleem oplossen door extra geld van u privé naar uw vennootschap over te brengen? Doet u dat het best in de vorm van een lening of is het beter om die financiering te verwerken als een inbreng in het eigen vermogen? Meer...
INTERESTEN
Wanneer kan de fiscus de aftrek van interesten verwerpen?
Zoals we in een vorig advies meldden, heeft recente rechtspraak de aftrek van interesten op een lening om dividenden te financieren verworpen, omdat de interesten niet betaald zouden zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. De verwerping van interesten wegens die reden is eerder zeldzaam. Op basis van welke specifieke wettelijke bepalingen kan de fiscus daarnaast interestkosten nog verwerpen? Wat heeft de hervorming van de vennootschapsbelasting daaraan gewijzigd? Een overzicht... Meer...
GELD UIT UW VENNOOTSCHAP HALEN
Lenen aan uw vennootschap: hoe de interesten fiscaal optimaliseren?
Geld lenen aan uw vennootschap is fiscaal voordelig omdat u zelf slechts 25% roerende voorheffing betaalt, terwijl de interest voor uw vennootschap in principe aftrekbaar is. Hoe kunt u de interest die u op die manier ontvangt maximaliseren en tegelijkertijd vermijden dat de fiscus die interest bij uw vennootschap herkwalificeert als een dividend? Vermijdt u herkwalificatie door betalingsuitstel toe te staan of door het tegoed op uw rekening-courant te boeken? Wat zijn dan de spelregels en aandachtspunten? Kunt u meer interest vragen door met een kaskrediet te werken in plaats van met een investeringskrediet? Is een achtergestelde lening nog interessanter? Meer...
REKENING-COURANT
Te veel geld geleend aan uw vennootschap?
Boven welke grenzen kan de fiscus interesten herkwalificeren en wat zijn de gevolgen van zo’n herkwalificatie? Herkwalificatie is alleen mogelijk voor geldleningen en niet voor betalingsuitstel. Wanneer aanvaardt de rechtspraak dat u effectief een betalingsuitstel gegeven heeft? Wat kunt u concreet zoal doen om een herkwalificatie te vermijden? Is het opsplitsen van uw rekening-courant in een rentedragend en een rentevrij gedeelte een goede strategie? Kan een kapitaalsverhoging het probleem oplossen? Wat zijn de voordelen van zo’n kapitaalsverhoging op het vlak van verlaagde roerende voorheffing, notionele interestaftrek en dividenden? Kunt u daarna weer meer geld lenen aan uw vennootschap? Meer...
REKENING-COURANT
Herkwalificatie van interesten op uw rekening-courant, een stand van zaken...
De fiscus kan zgn. overdreven (fiscaalvriendelijke) interesten op een tegoed op uw rekening-courant (rc) slechts herkwalificeren in (fiscaal minder interessante) dividenden wanneer dat rc-tegoed een ‘geldlening’ is. De vraag wanneer er sprake is van een geldlening is een feitenkwestie die in geval van discussie beoordeeld moet worden door de rechter. Welke criteria hanteert de meest recente rechtspraak daarbij? Wat indien uw vennootschap de interesten niet betaalt aan u, maar aan een andere vennootschap? Kunnen die dan ook geherkwalificeerd worden? Meer...
REKENING-COURANT
Wat doen met een te hoog tegoed op uw rekening-courant?
U heeft in de loop der jaren een groot tegoed op uw rekening-courant (rc) opgebouwd, bv. omdat u privé bepaalde uitgaven van uw vennootschap voorgeschoten heeft of omdat u bepaalde inkomsten niet opgenomen heeft uit uw vennootschap. Aan zo’n hoog tegoed op uw rc heeft u vaak fiscaal gezien niet veel, wegens de zgn. herkwalificatie van interesten in fiscaal gezien veel duurdere dividenden. Bovendien behoort na uw overlijden deze vordering in rc tot het actief van uw nalatenschap en zullen uw erfgenamen er dus ook nog eens een pak successierechten op betalen. Hoe gaat u daarmee om, teneinde de fiscale schade zoveel mogelijk te beperken? Meer...
