Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieREKENING-COURANT
Een lening toestaan aan uw vennootschap: opgelet met overdreven interesten
Wanneer u een lening toestaat aan uw eigen vennootschap, kunnen de interesten die uw vennootschap betaalt, als niet-aftrekbare dividenden geherkwalificeerd worden. Dit gebeurt wanneer de omvang van de lening te groot is of wanneer de rentevergoeding te hoog ligt. De wetgever bepaalt zelf wanneer de rente op een rentevergoeding excessief is. Voor 2024 werd dit tarief voor een rc zonder vaste looptijd vastgeklikt op 8,02%. Beide grenzen (omvang lening en interestvoet) worden cumulatief toegepast. Hoe gebeurt de berekening van het te herkwalificeren bedrag dan concreet? Meer...
INTERESTEN
Lenen van uw vennootschap: rentetarieven voordeel alle aard aj. 2022 zijn bekend
Diverse voordelen van alle aard worden forfaitair gewaardeerd. Het KB/WIB 92 omvat onder meer een forfaitaire waardering voor de goedkope of renteloze verstrekking van een lening aan de bedrijfsleider of werknemer. Ook wanneer de bedrijfsleider (of werknemer) een schuld aan de vennootschap heeft, die niet op grond van een leningovereenkomst tot stand kwam, maar die wel gereflecteerd wordt in een rekening-courant actief, is er in principe sprake van een belastbaar voordeel ingeval de hierop verschuldigde rente lager ligt dan het rentetarief dat bij KB vooropgesteld wordt. Recent werden de rentetarieven voor dergelijke voordelen van alle aard voor inkomstenjaar 2021 – aanslagjaar 2022 gepubliceerd. Meer...
REKENING-COURANT
Rekening-courant: hoeveel bedraagt voordeel alle aard als u geld opneemt?
Jaarlijks (in het voorjaar) wordt bij KB gepubliceerd welke omvang het marktconforme rentetarief voor een rekening-courant-actief heeft, voor wat betreft het voorbije kalenderjaar. In maart 2021 werd het rentetarief voor kalenderjaar 2020 gepubliceerd. Hoeveel bedraagt het tarief? Kunt u hiervan toch nog afwijken? Welke zijn de recente evoluties ter zake? Meer...
REKENING-COURANT
Hoeveel interesten mag u in 2021 vragen op uw rekening-courant?
Interesten die de bedrijfsleider of aandeelhouder op zijn rekening-courant-passief ontvangt, worden van oudsher onderworpen aan een herkwalificatie indien de interestvoet of de omvang van de rekening-courant bepaalde grenzen overschrijdt. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werd aan deze regels gesleuteld. De maximale rentevoet wordt nu ook jaarlijks vastgelegd. Hoeveel interest mag u nu vragen op uw rekening-courant? Meer...
VOORDELEN ALLE AARD
Interesten rekening-courant: forfaitaire waardering voordeel niet zaligmakend?
Het hof van beroep te Antwerpen oordeelde op 28 mei 2019 – in navolging van eerdere rechtspraak en de adviezen van de Raad van State – in een discussie over een rekening-courant met een debetstand, dat de forfaitaire waardering van de voordelen alle aard (VAA) niet weerhouden kan worden indien de belastingplichtige een marktconforme vergoeding betaalt. Mag u een voordeel alle aard nu op marktconforme basis waarderen, ook als de forfaitaire waardering hoger uitvalt? Meer...
REKENING-COURANT
Hoe kunt u vandaag gratis geld lenen bij uw vennootschap?
Geld uit uw vennootschap halen via een dividend blijft duur. Vanaf wanneer kunt u uw liquidatiereserves tegen de verlaagde rv van 5% uitkeren? Hoe kunt u in de tussentijd op een goedkope manier geld uit uw vennootschap halen? Hoe wordt u belast op een lening in rekening-courant? Welke goedkopere alternatieven bestaan er? Hoe kunt u bv. vandaag met een hypothecaire lening met variabele rente gratis geld lenen bij uw vennootschap? Meer...
GELD UIT UW VENNOOTSCHAP HALEN
Lenen aan uw vennootschap: hoe de interesten fiscaal optimaliseren?
Geld lenen aan uw vennootschap is fiscaal voordelig omdat u zelf slechts 25% roerende voorheffing betaalt, terwijl de interest voor uw vennootschap in principe aftrekbaar is. Hoe kunt u de interest die u op die manier ontvangt maximaliseren en tegelijkertijd vermijden dat de fiscus die interest bij uw vennootschap herkwalificeert als een dividend? Vermijdt u herkwalificatie door betalingsuitstel toe te staan of door het tegoed op uw rekening-courant te boeken? Wat zijn dan de spelregels en aandachtspunten? Kunt u meer interest vragen door met een kaskrediet te werken in plaats van met een investeringskrediet? Is een achtergestelde lening nog interessanter? Meer...
HUUR
Verhuren aan uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Hoe kunt u fiscaal optimaliseren als u ervoor kiest om een pand dat u wellicht zal verhuren aan uw vennootschap, privé aan te kopen om zo dat pand buiten het bedrijfsrisico te houden en geen meerwaardebelastingen te moeten betalen bij een eventuele verkoop? Waarom kan voor zo’n aankoop (renteloos) lenen bij uw vennootschap voordeliger zijn dan lenen bij de bank? Kunt u belastingen besparen door het pand samen met uw partner aan te kopen, als die geen bedrijfsleider (meer) is? Waarom vraagt u dan beter een hogere, marktconforme huur? Meer...
AFTREK INTERESTKOSTEN
Intragroepsinteresten: beperkt Europa nu de aftrekbaarheid?
Heeft de recente wijziging van de Moeder-dochterrichtlijn, waardoor interesten betaald aan groepsvennootschappen soms niet meer aftrekbaar zijn, ook gevolgen voor uw bedrijf? Wanneer wel en wanneer niet? Wat zeggen de Europese richtlijnen verder nog over de vrijstelling voor dividendinkomsten en de aftrekbaarheid van interesten? Daarnaast beperken ook de thin-capitalisationregels de aftrekbaarheid van interesten op intragroepsleningen. Wat houden die regels concreet in? Met welke (fiscale) beperkingen moet u verder nog rekening houden als er ook in uw bedrijf gewerkt wordt met intragroepsleningen? Wat is daarbij het belang van een marktconforme interestvoet en hoe bepaalt u die? Meer...
INTERNE MEERWAARDEN
Uw vennootschap inbrengen in een holding: kan dat vandaag fiscaal gezien nog?
Eind 2013 heeft de Rulingcommissie een nieuw advies bekendgemaakt over meerwaarden op aandelen die gerealiseerd worden bij een inbreng van aandelen in een eigen holdingvennootschap. Wanneer is die meerwaarde belastingvrij? In het verleden vroeg de Rulingcommissie om een zgn. standstill van drie jaar te respecteren. Wat hield dat precies in en is zo’n standstill vandaag ook nog van belang? Daarnaast vroeg de Rulingcommissie een voorafgaande uitkering van ‘overtollige liquiditeiten’. Hoe definieert de Rulingcommissie ‘overtollige liquiditeiten’ in haar nieuwe standpunt? En wat is de draagwijdte van de nieuwe a-posterioritoetsing aan de antimisbruikbepaling? Meer...
