Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERESTEN
Interestaftrek n.a.v. dividenduitkering: naleving intentionaliteitsvoorwaarde bewijzen
Na het Hof van Cassatie in de bekende zaak-Nyrstar, laat ook het hof van beroep van Antwerpen nu een opening voor de aftrekbaarheid van de interesten op een lening die aangegaan is om een dividenduitkering te financieren. Wanneer zijn interesten op dergelijke leningen bij uw vennootschap aftrekbaar? Wat is daarbij het belang van de zgn. intentionaliteitsvoorwaarde? Hoe kan uw vennootschap dan aantonen dat ze dat deed om inkomsten te verkrijgen of te behouden... ? Meer...
INTERESTEN
Wanneer kan de fiscus de aftrek van interesten verwerpen?
Zoals we in een vorig advies meldden, heeft recente rechtspraak de aftrek van interesten op een lening om dividenden te financieren verworpen, omdat de interesten niet betaald zouden zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. De verwerping van interesten wegens die reden is eerder zeldzaam. Op basis van welke specifieke wettelijke bepalingen kan de fiscus daarnaast interestkosten nog verwerpen? Wat heeft de hervorming van de vennootschapsbelasting daaraan gewijzigd? Een overzicht... Meer...
DBI-AFTREK
Nieuwe antimisbruikbepaling: loopt de DBI-aftrek van uw holding nu ook gevaar?
Sinds 1 januari 2017 is de Europese antimisbruikbepaling m.b.t. de Moeder-dochterrichtlijn ook in het Belgische recht ingevoerd. Wanneer is er volgens Europa en de EU-rechtspraak fiscaal misbruik? Welke praktische gevolgen heeft de nieuwe Belgische antimisbruikbepaling voor u? Wanneer is er in die context sprake van een ‘kunstmatige constructie’? Kunnen ook andere dan economische motieven het gebruik van een holding rechtvaardigen? Meer...
AFTREKBARE KOSTEN
Is interest met het oog op dividend of kapitaalvermindering niet langer aftrekbaar?
In juni 2016 besliste een rechtbank in de zgn. Nyrstar-zaak dat de interest m.b.t. een schuldfinanciering voor een dividenduitkering en een kapitaalvermindering niet aftrekbaar was. Wanneer zijn kosten aftrekbaar en wanneer niet? Welke specifieke regels gelden er daarnaast voor interestkosten? Hoe springt u nu als belastingplichtige concreet om met de argumenten uit dit vonnis? Meer...
AFTREKBARE KOSTEN
Aftrekbaarheid van interesten vanaf 2019 beperkt tot 30% van uw ebitda?
De initiatieven op het vlak van internationale fiscaliteit volgen elkaar in ijltempo op. Op 21 juni 2016 bereikten de EU-lidstaten een politiek akkoord over een aangepaste versie van de richtlijn van 28 januari 2016, die nu al bekendstaat als de Anti Tax Avoidance-richtlijn. Europa wil daarmee onder meer de fiscale aftrek van interestlasten beperken tot een percentage van de ebitda van de ontlener. Wat houden die nieuwe voorstellen concreet in? Via welke uitzonderingsmaatregelen ontsnapt u mogelijk toch nog aan die aftrekbeperking? Meer...
NOTIONELE INTERESTAFTREK
Brengen intragroepsleningen nu uw notionele interestaftrek in gevaar?
De rechter besliste onlangs dat een financieringsvennootschap geen notionele interestaftrek kon genieten omdat de onderliggende verrichtingen artificieel waren. Loopt uw notionele interestaftrek (NI) nu ook gevaar, als u werkt met intragroepsleningen? In welke beperkingen op intragroepsleningen voorziet de wet? Wat is daarbij het belang van ‘abnormale of goedgunstige voordelen’? Wanneer is er volgens de circulaire uit 2011 ‘misbruik’ bij de toepassing van de NI? Welke praktische gevolgen hebben die circulaire en de recente rechtspraak dan voor intra-groepsleningen en herstructureringen binnen uw bedrijf? Meer...
KAPITAAL OPTIMALISEREN
Het kapitaal van uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Het kapitaal van uw vennootschap verhogen of volstorten zorgt er niet alleen voor dat uw jaarrekening financiële stabiliteit uitstraalt en zo het vertrouwen van uw banken, klanten en leveranciers verhoogt, maar het kan ook fiscaal voordelig zijn. Wat is het belang van uw kapitaal voor de berekening van de notionele interestaftrek? Kunt u dankzij een hoger kapitaal soms ook op een voordelige manier meer geld uit uw vennootschap halen via interesten en dividenden? Hoe kunt u fiscaal optimaliseren door uw kapitaal te verhogen en wat zijn daarbij de aandachtspunten? Kan een rekening-courant omzetten in kapitaal zinvol zijn? Er waarom kunt u zgn. verdoken reserves vaak beter ook boekhoudkundig uitdrukken? Meer...
CASHPOOLING
Wat heeft ‘cashpooling’ te bieden aan uw bedrijf?
Wat zijn de voordelen van een gecentraliseerd thesauriebeheer? Hoe kan een groep van bedrijven via een cashpool nog meer besparen op interestkosten? Wat is dan het verschil tussen zero balancing en notional pooling? Met welke fiscale aandachtspunten moet u daarbij rekening houden? Hoe bepaalt u de rente op de intragroepsleningen? Wat doet u met het ‘rentevoordeel’ bij notional pooling? Wanneer moet u roerende voorheffing inhouden? Wat is het (fiscale) belang van de thincapitalisation-regels? Welk voorkeursregime genieten financieringscentra in die context? Meer...
TRANSFER PRICING
Een vestiging in het buitenland? Zorg voor correcte interne verrekenprijzen!
Sinds 2013 is de Cel Verrekenprijzen uitgebreid met lokale controleurs. Daardoor is de kans dat ook uw ‘transfer pricing’-politiek onder de loep gehouden wordt sterk gestegen. Wat is transfer pricing? Met welke spelregels moet u rekening houden om op een correcte manier producten, diensten, interesten, ... aan te rekenen aan uw buitenlandse vestiging? Wat is daarbij de rol van het ‘at arm’s length’-principe? Wanneer kunt u belast worden op abnormale of goedgunstige voordelen? Waarom is een correcte documentatie inzake transfer pricing belangrijk? Hoe pakt u dat praktisch het best aan? Hoe bepaalt u correcte verrekenprijzen? Meer...
AFTREKBARE KOSTEN
Zijn voortaan niet meer alle interesten aftrekbaar voor uw vennootschap?
We hebben u reeds verteld dat Di Rupo & co ook de zgn. thin-cap-regeling gewijzigd hebben. Deze regeling houdt in dat de aftrekbaarheid van interesten voor een vennootschap in sommige gevallen beperkt moet worden volgens een verhouding van de leningen waarop de interest betaald wordt tot het ‘eigen vermogen’ van de vennootschap. Omdat we regelmatig vragen krijgen van abonnees over de impact van deze nieuwe maatregel, die op het eerste gezicht enkel van belang lijkt voor de ‘grote jongens’, gaan we daar nu even dieper op in. Wanneer is de aftrekbaarheid van interesten mogelijk beperkt in úw vennootschap(pen) en hoe kunt u eventueel de beperking van de interestaftrek vermijden? Meer...
