Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieONROEREND GOED
Herkwalificatie van overdreven huur: de complexere gevallen
Wanneer u een gebouw verhuurt aan een vennootschap waarvan u bestuurder of zaakvoerder bent, is het deel van de huur boven de zgn. herkwalificatiegrens belastbaar als loon. Hoe moet de te herkwalificeren huur worden berekend als uw partner ook eigenaar is van het verhuurde pand, en wat als u niet het hele jaar verhuurt of niet het hele jaar bestuurder bent? Moet de volledige huur worden geherkwalificeerd als u ook meubels of een terrein verhuurt? Zijn de interesten op een lening om het pand te kopen of te verbouwen aftrekbaar van de huur? Meer...
REKENING-COURANT
Nieuwe regels voor herkwalificatie van interesten op uw rekening-couranttegoed
Interesten die een vennootschap betaalt op voorschotten, moeten soms gedeeltelijk in dividenden geherkwalificeerd worden en zijn dan voor uw vennootschap niet aftrekbaar. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting zijn de regels inzake deze herkwalificatie voor sommige interesten gewijzigd sinds 1 januari 2020. Wat waren de regels tot nu toe en wat is er precies veranderd? Welke negatieve gevolgen kunnen de wijzigingen hebben voor de interesten op uw tegoed in rekening-courant (rc) en zijn er manieren om die gevolgen te vermijden? Meer...
VERHUREN AAN UW VENNOOTSCHAP
Uw vennootschap ‘overdreven’ huur vragen: fiscaal niet noodzakelijk altijd nadelig?
Hoe wordt u belast als u (een gedeelte van) een gebouw verhuurt aan uw eigen vennootschap? Welk gedeelte van de huur moet dan als een beroepsinkomen geherkwalificeerd worden en welke huur telt daarvoor niet mee? Is er ook een herkwalificatie als u kosten doorrekent? Waarom kan ‘overdreven huur’ vragen soms toch interessanter zijn dan meer loon opnemen? Meer...
GELD UIT UW VENNOOTSCHAP HALEN
Lenen aan uw vennootschap: hoe de interesten fiscaal optimaliseren?
Geld lenen aan uw vennootschap is fiscaal voordelig omdat u zelf slechts 25% roerende voorheffing betaalt, terwijl de interest voor uw vennootschap in principe aftrekbaar is. Hoe kunt u de interest die u op die manier ontvangt maximaliseren en tegelijkertijd vermijden dat de fiscus die interest bij uw vennootschap herkwalificeert als een dividend? Vermijdt u herkwalificatie door betalingsuitstel toe te staan of door het tegoed op uw rekening-courant te boeken? Wat zijn dan de spelregels en aandachtspunten? Kunt u meer interest vragen door met een kaskrediet te werken in plaats van met een investeringskrediet? Is een achtergestelde lening nog interessanter? Meer...
HUUR
Verhuren aan uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Hoe kunt u fiscaal optimaliseren als u ervoor kiest om een pand dat u wellicht zal verhuren aan uw vennootschap, privé aan te kopen om zo dat pand buiten het bedrijfsrisico te houden en geen meerwaardebelastingen te moeten betalen bij een eventuele verkoop? Waarom kan voor zo’n aankoop (renteloos) lenen bij uw vennootschap voordeliger zijn dan lenen bij de bank? Kunt u belastingen besparen door het pand samen met uw partner aan te kopen, als die geen bedrijfsleider (meer) is? Waarom vraagt u dan beter een hogere, marktconforme huur? Meer...
TANTIEMES
Winsten fiscaal optimaliseren via een tantième: nu nog interessanter?
Via een tantième kunt u tijdens de jaarvergadering de fiscale winst van het vorige boekjaar nog bijsturen. Wat zijn de fiscale gevolgen van een tantième voor uw vennootschap? Zijn er vennootschapsrechtelijke beperkingen op de tantièmes die uw vennootschap u kan toekennen? Zijn tantièmes voor uw vennootschap zonder meer aftrekbaar? Hoe wordt u er privé op belast? Waarom heeft u met een tantième meer flexibiliteit dan met een dividend? Vanaf 2015 worden uw sociale bijdragen berekend op uw inkomen van het jaar zelf. Waarom is een tantième uitkeren nu extra voordelig? Meer...
REKENING-COURANT
Herkwalificatie van interesten op uw rekening-courant, een stand van zaken...
De fiscus kan zgn. overdreven (fiscaalvriendelijke) interesten op een tegoed op uw rekening-courant (rc) slechts herkwalificeren in (fiscaal minder interessante) dividenden wanneer dat rc-tegoed een ‘geldlening’ is. De vraag wanneer er sprake is van een geldlening is een feitenkwestie die in geval van discussie beoordeeld moet worden door de rechter. Welke criteria hanteert de meest recente rechtspraak daarbij? Wat indien uw vennootschap de interesten niet betaalt aan u, maar aan een andere vennootschap? Kunnen die dan ook geherkwalificeerd worden? Meer...
PATRIMONIUMVENNOOTSCHAP
Hoe brengt u uw vastgoed het best onder in een patrimoniumvennootschap?
U heeft in de loop der jaren privé nogal wat onroerend goed opgebouwd. U bezit bv. een privéwoning, appartementen of woningen die u verhuurt aan particulieren en een of meerdere bedrijfspanden die u verhuurt aan uw (werk)vennootschap of andere beroepsmatige huurders. Wanneer uw kinderen dit onroerend patrimonium erven, zullen ze op het grootste deel ervan tot ± 30% successierechten betalen. U overweegt nu om in het kader van een successieplanning al uw vastgoed in een (patrimonium)vennootschap te steken en de aandelen daarvan te schenken aan uw kinderen. U kunt het vastgoed in een vennootschap stoppen via een inbreng als kapitaal of via een verkoop. Wat zijn de fiscale gevolgen daarvan en wat doet u het best? Meer...
REKENING-COURANT
Wat doen met een te hoog tegoed op uw rekening-courant?
U heeft in de loop der jaren een groot tegoed op uw rekening-courant (rc) opgebouwd, bv. omdat u privé bepaalde uitgaven van uw vennootschap voorgeschoten heeft of omdat u bepaalde inkomsten niet opgenomen heeft uit uw vennootschap. Aan zo’n hoog tegoed op uw rc heeft u vaak fiscaal gezien niet veel, wegens de zgn. herkwalificatie van interesten in fiscaal gezien veel duurdere dividenden. Bovendien behoort na uw overlijden deze vordering in rc tot het actief van uw nalatenschap en zullen uw erfgenamen er dus ook nog eens een pak successierechten op betalen. Hoe gaat u daarmee om, teneinde de fiscale schade zoveel mogelijk te beperken? Meer...
EINDE OPSTALRECHT
Einde opstal, altijd een belastbaar voordeel?
U heeft uw vennootschap destijds een pand (bv. uw woning) laten bouwen door haar voor bv. 20 jaar een opstalrecht te geven op een grond die van u privé is. Nu nadert het einde van dat opstalrecht en zal u in principe zonder vergoeding eigenaar worden van die woning. Het is bekend dat de fiscus de waarde van dat pand dat u ‘gratis’ krijgt van uw vennootschap graag belast als een zgn. voordeel van alle aard (lees: zoals een loon, dus tegen 50% plus sociale bijdragen). Volgt de rechtspraak de fiscus altijd? Kunt u de belasting op een voordeel van alle aard (VAA) vermijden? Recentelijk hebben enkele rechters zich nog eens moeten uitspreken over deze problematiek... Meer...
