Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 8 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Verdragswinst niet meer compenseren met fiscale verliezen van andere oorsprong
Buitenlandse winsten die een Belgische vennootschap geniet uit een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag (DBV) gesloten heeft, moeten sinds aanslagjaar 2021 niet langer gecompenseerd worden met eventuele fiscale verliezen die hun oorsprong kennen in België of in een land zonder dubbelbelastingverdrag. De wet van 21 januari 2022 (BS 28.01.2022) verankert dat principe nu in een nieuw artikel 206/4 WIB 92. Hoe worden buitenlandse winsten in België belast? Welke regels inzake verliescompensatie gelden er nu als de vennootschap ook een buitenlandse vaste inrichting heeft? Meer...
BUITENLAND
Aftrekbaarheid verliezen buitenlandse vaste inrichting: regels opnieuw gewijzigd
Wanneer de vennootschap in het verleden verliezen leed in het buitenland – hetzij gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI), hetzij gekoppeld aan een buitenlands onroerend goed – konden die verliezen in principe afgezet worden ten aanzien van het resultaat dat de vennootschap in België realiseerde. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werden de voorwaarden om de buitenlandse verliezen in aftrek te brengen substantieel verstrengd. De fiscale Potpourriwet van 27 juni 2021 (BS 30.06.2021) heeft de regels nu opnieuw gewijzigd. Tijd dus voor een stand van zaken, waarbij we focussen op de verliezen van een VI... Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrageregeling en DBI-aftrek: een gevaarlijke combinatie?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) , de zgn. groepsbijdrageregeling. Deze naar Belgische normen ingrijpende wetswijziging is doorgevoerd om de aantrekkelijkheid van het belastingstelsel in België te verhogen. In alle ons omringende landen bestaat er immers reeds vele jaren een systeem van fiscale consolidatie. Er zitten echter ook een aantal addertjes onder het gras. Een vervelend, maar vaak verwaarloosd voorbeeld is de combinatie van groepsbijdrage en DBI-aftrek in één boekjaar. Waar zit het venijn? Meer...
FISCALE CONSOLIDATIE
Groepsbijdrageregeling: ook voor vennootschappen met moeder buiten EER?
Sinds aanslagjaar 2019 bestaat er ook in België een systeem van fiscale consolidatie (wet van 25.12.2017) . Volgens de wet is de groepsbijdrageregeling tussen twee Belgische zustervennootschappen enkel van toepassing indien hun gemeenschappelijke moedervennootschap een kwalificerende EU-vennootschap is. Biedt het dubbelbelastingverdrag soms toch een uitweg, wanneer de moedervennootschap buiten de EER gevestigd is? Wat zei de minister onlangs hierover? Meer...
BUITENLAND
Verliezen buitenlandse vaste inrichting: nu striktere voorwaarden aftrekbaarheid
Wanneer de vennootschap in het verleden verliezen leed in het buitenland – hetzij gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting, hetzij gekoppeld aan een buitenlands onroerend goed – dan konden deze verliezen, binnen een welbepaald fiscaal kader, afgezet worden ten aanzien van het resultaat dat de vennootschap in België realiseerde. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting worden de voorwaarden waaraan voldaan moet worden om de buitenlandse verliezen in aftrek te brengen, vanaf aanslagjaar 2021 substantieel verstrengd. Meer...
VASTE INRICHTING
Een buitenlandse vaste inrichting na het zomerakkoord?
Meestal is het (fiscaal) voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter), omdat u de buitenlandse opstartverliezen op die manier in België in mindering van het fiscale resultaat kunt brengen. Het zomerakkoord verstrengt de regels voor de aftrek van verliezen van buitenlandse VI’s. Daarnaast komt er ook een exit tax als u activa overbrengt naar zo’n VI. Wat houden die nieuwe regels concreet in? Meer...
BUITENLAND
Buitenlandse vaste inrichting: fiscale gevolgen van stopzetting of verzelfstandiging?
Meestal is het voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter) omdat u zo de buitenlandse opstartverliezen in België in mindering van het fiscaal resultaat kunt brengen. Hoe wordt u dan belast, in België en in het buitenland, eens uw VI winst begint te maken? Kunt u er dan later nog voor opteren om die VI te verzelfstandigen? Wat zijn daarvan dan de fiscale voordelen? Naar aanleiding van een parlementaire vraag lichtte de minister onlangs toe wat er fiscaal gebeurt als u toch beslist om uw buitenlandse activiteiten stop te zetten. Waarmee moet u dan uitkijken als u op dat moment bepaalde activa van de VI naar België overbrengt? Meer...
buitenland
Zakendoen in het buitenland: heeft ook u een vaste inrichting?
Bedrijven hebben soms een buitenlandse vaste inrichting (VI) zonder dat ze erbij stilstaan. Toch moeten enkel exporteurs alleen in België belastingen en btw betalen. Wie een VI heeft, daarentegen moet ook in het buitenland een belasting- en btw-aangifte indienen. Wat zijn de criteria om te bepalen of u al dan niet een buitenlandse vaste inrichting (VI) heeft? Wat zijn de voordelen van zo’n VI als het bedrijf beslist in het buitenland actief te worden? Is een VI fiscaal voordeliger dan een buitenlandse dochteronderneming? Hoe zit het dan fiscaal gezien met de eventuele opstartverliezen van uw buitenlandse activiteit? En wat is de impact van een buitenlandse VI op uw notionele interestaftrek? Meer...
