Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Wanneer is een buitenlands fiscaal verlies ‘definitief’?
Sinds aanslagjaar 2021 zijn verliezen gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI) of buitenlands vastgoed in België nog slechts fiscaal aftrekbaar wanneer ze definitief zijn. Wanneer is dat het geval? Wat zei de Rulingcommissie daarover onlangs? Zijn de regels anders wanneer u binnen het kader van de groepsbijdrageregeling (‘fiscale consolidatie’) buitenlandse verliezen wilt verrekenen? Meer...
INTERNATIONAAL
Zetelverplaatsing: opgelet bij terugname waardevermindering op aandelen
Wanneer een vennootschap haar statutaire zetel, inclusief haar zetel van werkelijke leiding, verhuist van het ene naar het andere land, heeft dat uiteraard fiscale gevolgen. Hoe zit dat precies? Wat oordeelde het Europees Hof van Justitie op 10 november 2022 in de zaak VP Capital NV (C-414/21) over de fiscale behandeling in België wanneer een geboekte waardevermindering op aandelen teruggedraaid wordt na de zetelverplaatsing naar België? Wat is daarbij het belang van een Belgische wetswijziging die uitwerking heeft sinds 2019? Meer...
INTERNATIONAAL
Verdragswinst niet meer compenseren met fiscale verliezen van andere oorsprong
Buitenlandse winsten die een Belgische vennootschap geniet uit een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag (DBV) gesloten heeft, moeten sinds aanslagjaar 2021 niet langer gecompenseerd worden met eventuele fiscale verliezen die hun oorsprong kennen in België of in een land zonder dubbelbelastingverdrag. De wet van 21 januari 2022 (BS 28.01.2022) verankert dat principe nu in een nieuw artikel 206/4 WIB 92. Hoe worden buitenlandse winsten in België belast? Welke regels inzake verliescompensatie gelden er nu als de vennootschap ook een buitenlandse vaste inrichting heeft? Meer...
BUITENLAND
Aftrekbaarheid verliezen buitenlandse vaste inrichting: regels opnieuw gewijzigd
Wanneer de vennootschap in het verleden verliezen leed in het buitenland – hetzij gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI), hetzij gekoppeld aan een buitenlands onroerend goed – konden die verliezen in principe afgezet worden ten aanzien van het resultaat dat de vennootschap in België realiseerde. In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werden de voorwaarden om de buitenlandse verliezen in aftrek te brengen substantieel verstrengd. De fiscale Potpourriwet van 27 juni 2021 (BS 30.06.2021) heeft de regels nu opnieuw gewijzigd. Tijd dus voor een stand van zaken, waarbij we focussen op de verliezen van een VI... Meer...
CORONACRISIS
De fiscale strijd tegen corona
Recent werd onder meer al een kader uitgewerkt voor het uitstel van betaling van btw, bedrijfsvoorheffing en personen- en vennootschapsbelasting. Nu liggen er twee nieuwe maatregelen op tafel: een achterwaartse verliesverrekening (carry-back), en de mogelijkheid tot het belastingvrij heropbouwen van het eigen vermogen van de vennootschap. Over beide maatregelen bestaat een principieel akkoord, maar het wetgevende kader moet evenwel nog uitgewerkt worden. In hun definitieve vorm kunnen de maatregelen bijgevolg nog enigszins afwijken van deze eerste inzichten. Meer...
VASTE INRICHTING
Een buitenlandse vaste inrichting na het zomerakkoord?
Meestal is het (fiscaal) voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter), omdat u de buitenlandse opstartverliezen op die manier in België in mindering van het fiscale resultaat kunt brengen. Het zomerakkoord verstrengt de regels voor de aftrek van verliezen van buitenlandse VI’s. Daarnaast komt er ook een exit tax als u activa overbrengt naar zo’n VI. Wat houden die nieuwe regels concreet in? Meer...
VASTE INRICHTING
Hoe verdeelt u de resultaten correct tussen een hoofdhuis en een vaste inrichting?
Veel bedrijven starten een buitenlandse activiteit initieel op via een vaste inrichting eerder dan meteen ter plaatse een vennootschap op te richten. Hoe verdeelt u de resultaten dan correct over het hoofdhuis en haar vaste inrichting? Welke principes hanteren het nieuwe artikel 7 van het OESO-modelverdrag en een ontwerp van circulaire hiervoor? Meer...
BUITENLAND
Buitenlandse vaste inrichting: fiscale gevolgen van stopzetting of verzelfstandiging?
Meestal is het voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter) omdat u zo de buitenlandse opstartverliezen in België in mindering van het fiscaal resultaat kunt brengen. Hoe wordt u dan belast, in België en in het buitenland, eens uw VI winst begint te maken? Kunt u er dan later nog voor opteren om die VI te verzelfstandigen? Wat zijn daarvan dan de fiscale voordelen? Naar aanleiding van een parlementaire vraag lichtte de minister onlangs toe wat er fiscaal gebeurt als u toch beslist om uw buitenlandse activiteiten stop te zetten. Waarmee moet u dan uitkijken als u op dat moment bepaalde activa van de VI naar België overbrengt? Meer...
buitenland
Zakendoen in het buitenland: heeft ook u een vaste inrichting?
Bedrijven hebben soms een buitenlandse vaste inrichting (VI) zonder dat ze erbij stilstaan. Toch moeten enkel exporteurs alleen in België belastingen en btw betalen. Wie een VI heeft, daarentegen moet ook in het buitenland een belasting- en btw-aangifte indienen. Wat zijn de criteria om te bepalen of u al dan niet een buitenlandse vaste inrichting (VI) heeft? Wat zijn de voordelen van zo’n VI als het bedrijf beslist in het buitenland actief te worden? Is een VI fiscaal voordeliger dan een buitenlandse dochteronderneming? Hoe zit het dan fiscaal gezien met de eventuele opstartverliezen van uw buitenlandse activiteit? En wat is de impact van een buitenlandse VI op uw notionele interestaftrek? Meer...
overdracht verliezen
Fiscale verliezen: toch niet altijd onbeperkt overdraagbaar?
Cassatie besliste recentelijk dat de fiscus na een overname de aftrek van fiscale verliezen ook nog jaren na die controlewijziging voor het eerst kan weigeren. Wat zijn de spelregels m.b.t. de aftrek van fiscale verliezen? Met welke beperkingen moet u rekening houden? Kan het bedrijf zomaar activiteiten overbrengen naar of een totaal nieuwe activiteit opstarten in een (slapende) verliesvennootschap? Is er ook een risico m.b.t. de overdracht van verliezen als het bedrijf een verlieslatend bedrijf overneemt? Wat is dan het belang van ‘rechtmatige economische of financiële motieven’? Meer...
