Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERNATIONAAL
Wanneer is een buitenlands fiscaal verlies ‘definitief’?
Sinds aanslagjaar 2021 zijn verliezen gekoppeld aan een buitenlandse vaste inrichting (VI) of buitenlands vastgoed in België nog slechts fiscaal aftrekbaar wanneer ze definitief zijn. Wanneer is dat het geval? Wat zei de Rulingcommissie daarover onlangs? Zijn de regels anders wanneer u binnen het kader van de groepsbijdrageregeling (‘fiscale consolidatie’) buitenlandse verliezen wilt verrekenen? Meer...
INTERNATIONAAL
Verdragswinst niet meer compenseren met fiscale verliezen van andere oorsprong
Buitenlandse winsten die een Belgische vennootschap geniet uit een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag (DBV) gesloten heeft, moeten sinds aanslagjaar 2021 niet langer gecompenseerd worden met eventuele fiscale verliezen die hun oorsprong kennen in België of in een land zonder dubbelbelastingverdrag. De wet van 21 januari 2022 (BS 28.01.2022) verankert dat principe nu in een nieuw artikel 206/4 WIB 92. Hoe worden buitenlandse winsten in België belast? Welke regels inzake verliescompensatie gelden er nu als de vennootschap ook een buitenlandse vaste inrichting heeft? Meer...
INTERNATIONAAL
Thuiswerk na corona: verhoogd risico op vaste inrichting?
Bedrijven hebben soms een buitenlandse vaste inrichting (VI) zonder dat ze erbij stilstaan. Wie een VI heeft, moet ook in het land waar die VI gevestigd is een belastingaangifte indienen. Wat zijn de criteria om te bepalen of er al dan niet sprake is van een VI? Na de coronapandemie gaan veel werknemers wellicht meer dan vroeger thuiswerken. Verhoogt dat het risico op een vaste inrichting voor een buitenlandse werkgever van een binnenlandse werknemer? Meer...
ZOMERAKKOORD
De toekomst van de commissionairstructuur na het zomerakkoord?
Heel wat groepen die op grensoverschrijdende basis zakendoen, werken met een principaal-commissionairstructuur. Wanneer kan dat en wat zijn daarvan de voordelen? Onder impuls van het Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-actieplan van de OESO scherpt het zomerakkoord de daarop toepasselijke Belgische wetgeving echter aan vanaf 2020. Wat moet u daarover weten? Meer...
VASTE INRICHTING
Een buitenlandse vaste inrichting na het zomerakkoord?
Meestal is het (fiscaal) voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter), omdat u de buitenlandse opstartverliezen op die manier in België in mindering van het fiscale resultaat kunt brengen. Het zomerakkoord verstrengt de regels voor de aftrek van verliezen van buitenlandse VI’s. Daarnaast komt er ook een exit tax als u activa overbrengt naar zo’n VI. Wat houden die nieuwe regels concreet in? Meer...
VASTE INRICHTING
Meerwaarde tussen hoofdhuis en VI?
We gingen in een eerder artikel al uitgebreid in op de correcte toewijzing van resultaten tussen een hoofdhuis en haar vaste inrichtingen (VI’s). Artikel 13 van het OESO-modelverdrag en een ontwerp van circulaire verduidelijken daarnaast ook hoe u omgaat met ‘interne meerwaarden’ bij de overdracht van een actief tussen het hoofdhuis en/of haar VI’s. Wanneer is er effectief sprake van een overdracht en hoe wordt die dan belast? Hoe wordt de meerwaarde dan toegewezen als het actief daarna aan een derde verkocht wordt? Meer...
VASTE INRICHTING
Hoe verdeelt u de resultaten correct tussen een hoofdhuis en een vaste inrichting?
Veel bedrijven starten een buitenlandse activiteit initieel op via een vaste inrichting eerder dan meteen ter plaatse een vennootschap op te richten. Hoe verdeelt u de resultaten dan correct over het hoofdhuis en haar vaste inrichting? Welke principes hanteren het nieuwe artikel 7 van het OESO-modelverdrag en een ontwerp van circulaire hiervoor? Meer...
DIVIDENDEN OPTIMALISEREN
DBI-aftrek vrijwaren door de winst van een vaste inrichting (deels) te laten belasten?
De Rulingcommissie nam recentelijk een zeer interessante beslissing over de DBI-aftrek van een Belgische vennootschap waarvan een dochter een VI had in Dubai, die ter plaatse tegen 0% belast werd. Onder welke voorwaarden is de winst van zo’n VI in België vrijgesteld van vennootschapsbelasting? Gelden er ook in het kader van de DBI-aftrek specifieke regels voor de effectieve betaalde belasting op de nettowinst van zo’n VI? Welke? Hoe kunt u uw DBI-aftrek toch vrijwaren als de winst van die VI globaal genomen onvoldoende belast wordt om zonder meer de DBI-aftrek te genieten? Meer...
BUITENLAND
Buitenlandse vaste inrichting: fiscale gevolgen van stopzetting of verzelfstandiging?
Meestal is het voordeliger om een buitenlandse activiteit op te starten via een vaste inrichting (VI) eerder dan via een aparte vennootschap (dochter) omdat u zo de buitenlandse opstartverliezen in België in mindering van het fiscaal resultaat kunt brengen. Hoe wordt u dan belast, in België en in het buitenland, eens uw VI winst begint te maken? Kunt u er dan later nog voor opteren om die VI te verzelfstandigen? Wat zijn daarvan dan de fiscale voordelen? Naar aanleiding van een parlementaire vraag lichtte de minister onlangs toe wat er fiscaal gebeurt als u toch beslist om uw buitenlandse activiteiten stop te zetten. Waarmee moet u dan uitkijken als u op dat moment bepaalde activa van de VI naar België overbrengt? Meer...
zakendoen in AziË
Go East: expansie naar Azië via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore?
Steeds meer ondernemingen richten hun pijlen op Azië om tegen een competitieve prijs producten aan te kopen, om ter plaatse te produceren of om een nieuwe afzetmarkt aan te boren. Hoe adviseert u het bedrijf het best om die activiteiten te structureren? Waarom kan het (fiscaal) interessant zijn om uw Aziatische activiteiten te organiseren via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore? Onder welke voorwaarden zijn inkomsten uit die landen in België vrijgesteld van vennootschaps- of personenbelasting? Is dat gunstige fiscaal regime dan geen hinderpaal voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling in België? Meer...
