Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieINTERESTEN
Interestaftrek n.a.v. dividenduitkering: naleving intentionaliteitsvoorwaarde bewijzen
Na het Hof van Cassatie in de bekende zaak-Nyrstar, laat ook het hof van beroep van Antwerpen nu een opening voor de aftrekbaarheid van de interesten op een lening die aangegaan is om een dividenduitkering te financieren. Wanneer zijn interesten op dergelijke leningen bij uw vennootschap aftrekbaar? Wat is daarbij het belang van de zgn. intentionaliteitsvoorwaarde? Hoe kan uw vennootschap dan aantonen dat ze dat deed om inkomsten te verkrijgen of te behouden... ? Meer...
CORONACRISIS
Financiële hulp tussen groepsvennootschappen: hoe fiscale problemen vermijden?
Als u meerdere vennootschappen heeft, dan overweegt u nu misschien ook om een vennootschap een lening zonder of met een lage interest of een kwijtschelding van schulden te laten toekennen aan een andere vennootschap. Een dochtervennootschap met opgestapelde verliezen wordt soms deficitair vereffend, waarbij de vorderingen van de verbonden vennootschappen definitief verloren gaan. Wat zijn de fiscale risico’s van een dergelijke financiële hulp tussen verbonden Belgische vennootschappen? Hoe kijken de rechtspraak en de Rulingcommissie hiertegen aan? Meer...
AFTREKBARE KOSTEN
Is interest met het oog op dividend of kapitaalvermindering niet langer aftrekbaar?
In juni 2016 besliste een rechtbank in de zgn. Nyrstar-zaak dat de interest m.b.t. een schuldfinanciering voor een dividenduitkering en een kapitaalvermindering niet aftrekbaar was. Wanneer zijn kosten aftrekbaar en wanneer niet? Welke specifieke regels gelden er daarnaast voor interestkosten? Hoe springt u nu als belastingplichtige concreet om met de argumenten uit dit vonnis? Meer...
NOTIONELE INTERESTAFTREK
Notionele interestaftrek: hoe optimaliseren zonder problemen met de fiscus?
Hoewel het tarief van de notionele interestaftrek (NI) de laatste jaren gedaald is, blijft het toch een interessant fiscaal voordeel. Heeft u meerdere vennootschappen, dan kunt u dit voordeel verder optimaliseren door aandelen of interne financiële stromen te herschikken. Hoe doet u dat concreet? De fiscus bekijkt dat soort operaties met enige argwaan. Hoe blijft u dan uit het vizier van de fiscus? Waarop baseert de fiscus zich om die optimalisaties aan te vallen en hoe verdedigt u zich? Welke interessante uitspraak deed de rechtbank (Luik, 26.06.2015) daarover onlangs? Meer...
KAPITAAL OPTIMALISEREN
Het kapitaal van uw vennootschap: hoe fiscaal optimaliseren?
Het kapitaal van uw vennootschap verhogen of volstorten zorgt er niet alleen voor dat uw jaarrekening financiële stabiliteit uitstraalt en zo het vertrouwen van uw banken, klanten en leveranciers verhoogt, maar het kan ook fiscaal voordelig zijn. Wat is het belang van uw kapitaal voor de berekening van de notionele interestaftrek? Kunt u dankzij een hoger kapitaal soms ook op een voordelige manier meer geld uit uw vennootschap halen via interesten en dividenden? Hoe kunt u fiscaal optimaliseren door uw kapitaal te verhogen en wat zijn daarbij de aandachtspunten? Kan een rekening-courant omzetten in kapitaal zinvol zijn? Er waarom kunt u zgn. verdoken reserves vaak beter ook boekhoudkundig uitdrukken? Meer...
AFTREK INTERESTKOSTEN
Intragroepsinteresten: beperkt Europa nu de aftrekbaarheid?
Heeft de recente wijziging van de Moeder-dochterrichtlijn, waardoor interesten betaald aan groepsvennootschappen soms niet meer aftrekbaar zijn, ook gevolgen voor uw bedrijf? Wanneer wel en wanneer niet? Wat zeggen de Europese richtlijnen verder nog over de vrijstelling voor dividendinkomsten en de aftrekbaarheid van interesten? Daarnaast beperken ook de thin-capitalisationregels de aftrekbaarheid van interesten op intragroepsleningen. Wat houden die regels concreet in? Met welke (fiscale) beperkingen moet u verder nog rekening houden als er ook in uw bedrijf gewerkt wordt met intragroepsleningen? Wat is daarbij het belang van een marktconforme interestvoet en hoe bepaalt u die? Meer...
INTRAGROEPSSCHULD
Kwijtschelding intragroepsschuld nu fiscaal op de helling?
Een schuld van een verbonden vennootschap kwijtschelden kan zinvol zijn, bv. om een faillissement af te wenden. De Rulingcommissie besliste echter onlangs dat zo’n kwijtschelding aanleiding gaf tot een ‘abnormaal of goedgunstig voordeel’. Is een intragroepsschuld kwijtschelden vandaag dan fiscaal gezien niet meer verdedigbaar? Wat zijn de fiscale gevolgen van die kwijtschelding, voor de schuldeiser en voor de schuldenaar? Wat als er toch sprake is van een abnormaal of goedgunstig voordeel? Wat is nu eigenlijk het standpunt van de Rulingcommissie? Maakt het daarbij een verschil of de kwijtschelding voorwaardelijk of onvoorwaardelijk is? Wat is het gevolg van een ‘voorwaardelijke’ kwijtschelding en hoe pakt u dat concreet het best aan? Meer...
NOTIONELE INTERESTAFTREK
Actief in het buitenland: gevolgen voor uw notionele interestaftrek?
Tot onlangs moest u het nettoactief van een buitenlandse vaste inrichting in mindering brengen van de berekeningsbasis voor de notionele interestaftrek (NI). België werd daarvoor veroordeeld door het Europese Hof. Sinds 1 januari zijn de spelregels gewijzigd. Wat is zo’n vaste inrichting precies en wat zijn de fiscale voordelen ervan? Kunt u na de wetswijziging de notionele interestaftrek toch ook toepassen op uw vaste inrichting? Wanneer de facto wel en wanneer niet? Is werken met een vaste inrichting dan nog interessant? Wat zijn de voor- en nadelen van werken met een buitenlandse dochteronderneming? Hoe kunt u de notionele interestaftrek van uw Belgische werkvennootschap intact houden als u ervoor kiest om een buitenlandse dochtervennootschap op te richten? Meer...
TRANSFER PRICING
Een vestiging in het buitenland? Zorg voor correcte interne verrekenprijzen!
Sinds 2013 is de Cel Verrekenprijzen uitgebreid met lokale controleurs. Daardoor is de kans dat ook uw ‘transfer pricing’-politiek onder de loep gehouden wordt sterk gestegen. Wat is transfer pricing? Met welke spelregels moet u rekening houden om op een correcte manier producten, diensten, interesten, ... aan te rekenen aan uw buitenlandse vestiging? Wat is daarbij de rol van het ‘at arm’s length’-principe? Wanneer kunt u belast worden op abnormale of goedgunstige voordelen? Waarom is een correcte documentatie inzake transfer pricing belangrijk? Hoe pakt u dat praktisch het best aan? Hoe bepaalt u correcte verrekenprijzen? Meer...
VERBONDEN VENNOOTSCHAPPEN
Is financiële hulp tussen uw vennootschappen fiscaal gezien wel veilig?
U heeft meerdere vennootschappen en door de crisis gaat het met een ervan niet goed. U zou nu uw noodlijdende vennootschap door een of meer van uw andere vennootschappen willen ‘laten helpen’. ‘Zomaar’ geld ‘verschuiven’ via managementfees is riskant omdat de fiscus, daarin gevolgd door de rechtspraak, de aftrek van de fees verwerpt wanneer u niet kunt bewijzen dat er werkelijke prestaties tegenoverstaan. Er zijn echter ook andere vormen van financiële hulp mogelijk, bv. door een ‘gezonde’ vennootschap een goedkope of renteloze lening te laten toestaan aan de vennootschap in moeilijkheden of een schuld van die laatste te laten kwijtschelden. Hoe staan de fiscus en de rechtspraak ertegenover en wat wanneer de vennootschap in moeilijkheden uiteindelijk toch vereffend wordt? Meer...
