Aanverwante adviezen
Zoekresultaat: 10 adviezen
relevantieABNORMALE OF GOEDGUNSTIGE VOORDELEN
Toegekende of ontvangen abnormale of goedgunstige voordelen: fiscale gevolgen?
Wanneer uw vennootschap voordelen verleent aan u, zijn dat voordelen alle aard die bij u belastbaar zijn. Kent ze echter zgn. abnormale of goedgunstige voordelen toe, dan zijn die belastbaar bij haar. Als uw vennootschap zelf zulke abnormale of goedgunstige voordelen ontvangt, kan dat een gevolg hebben voor de wijze waarop haar belastbaar inkomen berekend wordt. Hoe zit dat? Meer...
CORONACRISIS
Financiële hulp tussen groepsvennootschappen: hoe fiscale problemen vermijden?
Als u meerdere vennootschappen heeft, dan overweegt u nu misschien ook om een vennootschap een lening zonder of met een lage interest of een kwijtschelding van schulden te laten toekennen aan een andere vennootschap. Een dochtervennootschap met opgestapelde verliezen wordt soms deficitair vereffend, waarbij de vorderingen van de verbonden vennootschappen definitief verloren gaan. Wat zijn de fiscale risico’s van een dergelijke financiële hulp tussen verbonden Belgische vennootschappen? Hoe kijken de rechtspraak en de Rulingcommissie hiertegen aan? Meer...
VERREKENPRIJZEN
Nieuwe regels transferpricingdocumentatie: ook voor u van belang?
De initiatieven op het vlak van internationale fiscaliteit volgen elkaar in een ijltempo op. Voor boekjaren die aanvangen vanaf 1 januari 2016 gelden er nieuwe verplichtingen voor het opstellen en indienen van transferpricingdocumentatie. Wat is precies de bedoeling van die nieuwe regels? Wat houden die documentatieverplichtingen concreet in? Voor welke ondernemingen zijn ze van toepassing en voor welke niet? Meer...
NOTIONELE INTERESTAFTREK
Brengen intragroepsleningen nu uw notionele interestaftrek in gevaar?
De rechter besliste onlangs dat een financieringsvennootschap geen notionele interestaftrek kon genieten omdat de onderliggende verrichtingen artificieel waren. Loopt uw notionele interestaftrek (NI) nu ook gevaar, als u werkt met intragroepsleningen? In welke beperkingen op intragroepsleningen voorziet de wet? Wat is daarbij het belang van ‘abnormale of goedgunstige voordelen’? Wanneer is er volgens de circulaire uit 2011 ‘misbruik’ bij de toepassing van de NI? Welke praktische gevolgen hebben die circulaire en de recente rechtspraak dan voor intra-groepsleningen en herstructureringen binnen uw bedrijf? Meer...
ZAKENDOEN IN AZIË
Go East: expansie naar Azië via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore?
Steeds meer ondernemingen richten hun pijlen op Azië om tegen een competitieve prijs producten aan te kopen, om ter plaatse te produceren of om een nieuwe afzetmarkt aan te boren. Waarom kan het (fiscaal) interessant zijn om uw Aziatische activiteiten te organiseren via een hoofdkwartier in Hongkong of Singapore? Onder welke voorwaarden zijn inkomsten uit die landen in België vrijgesteld van vennootschaps- of personenbelasting? Is dat gunstige fiscaal regime dan geen hinderpaal voor de toepassing van de deelnemingsvrijstelling in België? Meer...
INTRAGROEPSSCHULD
Kwijtschelding intragroepsschuld nu fiscaal op de helling?
Een schuld van een verbonden vennootschap kwijtschelden kan zinvol zijn, bv. om een faillissement af te wenden. De Rulingcommissie besliste echter onlangs dat zo’n kwijtschelding aanleiding gaf tot een ‘abnormaal of goedgunstig voordeel’. Is een intragroepsschuld kwijtschelden vandaag dan fiscaal gezien niet meer verdedigbaar? Wat zijn de fiscale gevolgen van die kwijtschelding, voor de schuldeiser en voor de schuldenaar? Wat als er toch sprake is van een abnormaal of goedgunstig voordeel? Wat is nu eigenlijk het standpunt van de Rulingcommissie? Maakt het daarbij een verschil of de kwijtschelding voorwaardelijk of onvoorwaardelijk is? Wat is het gevolg van een ‘voorwaardelijke’ kwijtschelding en hoe pakt u dat concreet het best aan? Meer...
CASHPOOLING
Wat heeft ‘cashpooling’ te bieden aan uw bedrijf?
Wat zijn de voordelen van een gecentraliseerd thesauriebeheer? Hoe kan een groep van bedrijven via een cashpool nog meer besparen op interestkosten? Wat is dan het verschil tussen zero balancing en notional pooling? Met welke fiscale aandachtspunten moet u daarbij rekening houden? Hoe bepaalt u de rente op de intragroepsleningen? Wat doet u met het ‘rentevoordeel’ bij notional pooling? Wanneer moet u roerende voorheffing inhouden? Wat is het (fiscale) belang van de thincapitalisation-regels? Welk voorkeursregime genieten financieringscentra in die context? Meer...
LOONOPTIMALISATIE
Een hoger nettoloon via een salary split?
Als u ook internationaal actief bent, dan kunt u op een volledig wettelijke manier het nettoloon optimaliseren van een werknemer of bedrijfsleider die regelmatig voor een buitenlandse vestiging werkt. Hoe werkt zo’n salary split? Wat zijn de voorwaarden om een deel van het loon in de buitenlandse werkstaat te kunnen laten belasten? Is dat anders voor een bedrijfsleider? En hoe zit het dan met de sociale zekerheid? Met welke aandachtspunten moet u rekening houden om zonder problemen een controle te doorstaan? Meer...
VASTE INRICHTING
Zakendoen in het buitenland: heeft u ook een ‘vaste inrichting’?
Deze vraag is niet zonder belang. Als u gewoon exporteert, dan betaalt u enkel in België belastingen en btw. U kunt ook een buitenlandse vennootschap oprichten met uzelf of uw Belgische bedrijf als aandeelhouder. Daarnaast is er nog een andere weg: de ‘vaste inrichting’. Ook dan moet u in het buitenland een aangifte btw en vennootschapsbelasting indienen. Wat zijn de criteria om te bepalen of u al dan niet een buitenlandse vaste inrichting (VI) heeft? Zijn die criteria anders voor de btw? Wat zijn de voordelen van zo’n vaste inrichting? Kunt u daarmee belastingen besparen? Hoe zit het dan fiscaal gezien met de eventuele opstartverliezen van uw buitenlandse activiteit? Kunt u via een VI het loon van een medewerker fiscaal optimaliseren? Meer...
VERBONDEN VENNOOTSCHAPPEN
Is financiële hulp tussen uw vennootschappen fiscaal gezien wel veilig?
U heeft meerdere vennootschappen en door de crisis gaat het met een ervan niet goed. U zou nu uw noodlijdende vennootschap door een of meer van uw andere vennootschappen willen ‘laten helpen’. ‘Zomaar’ geld ‘verschuiven’ via managementfees is riskant omdat de fiscus, daarin gevolgd door de rechtspraak, de aftrek van de fees verwerpt wanneer u niet kunt bewijzen dat er werkelijke prestaties tegenoverstaan. Er zijn echter ook andere vormen van financiële hulp mogelijk, bv. door een ‘gezonde’ vennootschap een goedkope of renteloze lening te laten toestaan aan de vennootschap in moeilijkheden of een schuld van die laatste te laten kwijtschelden. Hoe staan de fiscus en de rechtspraak ertegenover en wat wanneer de vennootschap in moeilijkheden uiteindelijk toch vereffend wordt? Meer...
